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會計人員在財務工作中除了要具備一定的做賬報稅技能以外，還應該要有應對稅務稽查及防范涉稅風險的意識，這樣才能更加得到老板的賞識，讓自己在財務工作崗位上得到更進一步地提升。那么，在實際的財務工作中到底如何應對稅務稽查與防范涉稅風險呢?請繼續(xù)往下閱讀!

會計人員在財務工作中除了要具備一定的做賬報稅技能以外，還應該要有應對稅務稽查及防范涉稅風險的意識，這樣才能更加得到老板的賞識，讓自己在財務工作崗位上得到更進一步地提升。那么，在實際的財務工作中到底如何應對稅務稽查與防范涉稅風險呢?請繼續(xù)往下閱讀!

一、 財務人員必知的涉稅風險防范點

稽查風險1，財務報表與稅務報表的比對

案例

稽查風險2，滯留票的風險

形成滯留票對雙方的影響

1、對于銷貨方的影響，稅局懷疑虛開增值稅發(fā)票

2、對購貨方的影響，稅局懷疑隱瞞銷項收入。

銷貨方正確使用增值稅專用發(fā)票

增值稅發(fā)票開具管理

(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增稅試點實施辦法》第五十三

條第二款規(guī)定，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn);

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。

購貨方正確處理增值稅專用發(fā)票

方法一：不認證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，因為無法抵扣，所以不認

證、不抵扣，在會計上視同取得普通發(fā)票處理：

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

貸：銀行存款

分析：這種方法的優(yōu)點是簡便，缺點是形成滯留票。

方法二：只認證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，認證但不抵扣。會計處理如下：

①取得增值稅專用發(fā)票時

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

應交稅費——待抵扣進項稅額 貸：銀行存款

②借：相關科目

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

分析：這種方法的優(yōu)點也是簡便，缺點是不符合財政部關于增值稅的會計處理 要求，可能會對以后不得抵扣項目改變用途變?yōu)榭傻挚垌椖吭斐刹焕绊憽?

方法三：認證、抵扣、進項稅額轉出

①取得增值稅專用發(fā)票時

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

應交稅費——待認證進項稅額

貸：銀行存款("應付賬款"等)

②經(jīng)稅務機關認證后

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：應交稅費——待認證進項稅額

③按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉出時

借：相關科目

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

解析：這種方法雖然比較麻煩，但是最穩(wěn)妥的做法。

稽查風險3，未開票收入的風險

稽查風險4，銷項與進項發(fā)票的對比

稽查風險5，四流不一致的風險

稽查風險6，虛開發(fā)票的風險

稽查風險7，增值稅發(fā)票風險

稽查風險8，長期零申報

稽查風險9，稅負率異常

......

二、 如何應對稅務稽查

以上關于如何應對稅務稽查與防范涉稅風險，由于文章篇幅限制，今天就介紹到這里了。想要全面學習應對稅務稽查與防范涉稅風險的，我們有免費試聽課程，大家有意向的，添加右上方老師微信進行試聽學習吧。