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自從2020年開始，國家稅務(wù)總局發(fā)布了很多項稅收優(yōu)惠政策，這對于企業(yè)納稅人來講是十分有利的。但是問題的關(guān)鍵的是，稅務(wù)會計人員要正確利用這些稅收政策才能避免給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。為了確保大家的工作不被稅務(wù)稽查，小編整理企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險匯總，趕快來瞅瞅吧!

自從2020年開始，國家稅務(wù)總局發(fā)布了很多項稅收優(yōu)惠政策，這對于企業(yè)納稅人來講是十分有利的。但是問題的關(guān)鍵的是，稅務(wù)會計人員要正確利用這些稅收政策才能避免給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。為了確保大家的工作不被稅務(wù)稽查，小編整理企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險匯總，趕快來瞅瞅吧!

一、增值稅的26個涉稅風(fēng)險點

(一)銷項稅

1、銷售收入是否完整及時入賬，是否存在以下情形?

(1)現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬;

(2) 僅將開票部分對應(yīng)的收入入賬;

(3) 以貨易貨、以貨抵債收入未入賬;

(4) 銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入;

(5) 收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用。

2、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況?

將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費。

將資產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈送。不計或少計應(yīng)稅收。

3、是否存在開具不符合規(guī)定的紅字，發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況?

發(fā)生銷貨退回、折讓，開具紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4、向購貨方收取的各種價外費用是否按規(guī)定納稅?

如手續(xù)費、補(bǔ)貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、裝卸費等

5、設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其

他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理?

6、逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額?

7、增值稅混合銷售行為是否依法納稅?

8、有兼營行為的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。

不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額繳納增值稅。

9、應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅

10、免稅貨物是否依法核算?

有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題;兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項稅額計算是否準(zhǔn)確。

(二)進(jìn)項稅

二、企業(yè)所得稅的32個涉稅風(fēng)險點

(一)應(yīng)稅收入

1、企業(yè)取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入

2、是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤

3、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應(yīng)納稅所得額

4、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整

5、是否存在稅收減免、政府獎勵未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額

6、是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額

7、是否存在未將取得的應(yīng)稅投資收益計入應(yīng)納稅所得額

8、企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否計入應(yīng)納稅所得額

9、持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應(yīng)納稅所得額。

(二)成本項目

......

(三)其他事項

三、 個人所得稅的11個涉稅風(fēng)險點

四、房產(chǎn)稅、土地使用稅的6個涉稅風(fēng)險點

五、印花稅的3個涉稅風(fēng)險點

.......

今天有關(guān)“企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險匯總”的介紹，大家閱讀后不理解的，可以點擊文章上方的在線答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解哦。由于文章篇幅有限，涉及到的稅務(wù)知識是很多的，小編在此就不詳細(xì)分享了。想要全面掌握這塊知識的，直接掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費試聽學(xué)習(xí)吧。