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個稅六大專項扣除標(biāo)準(zhǔn)與實操方法

發(fā)布時間:2020-09-22 11:49來源:會計教練

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個稅六大專項扣除標(biāo)準(zhǔn)與實操方法是什么?根據(jù)個稅相關(guān)政策規(guī)定,目前我國有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項扣除,每個扣除項的標(biāo)準(zhǔn)和操作也有所不同,今天小編就主要來為大家整理介紹個稅扣除項的一些標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定和一些實操方法,快來一起看看吧!

個稅六大專項扣除標(biāo)準(zhǔn)與實操方法是什么?根據(jù)個稅相關(guān)政策規(guī)定,目前我國有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項扣除,每個扣除項的標(biāo)準(zhǔn)和操作也有所不同,今天小編就主要來為大家整理介紹個稅扣除項的一些標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定和一些實操方法,快來一起看看吧!

(一)子女教育

1. 扣除標(biāo)準(zhǔn)

每個子女每月1000元

2. 誰能扣

(1)學(xué)前教育:年滿3歲—小學(xué)入學(xué)前教育

(2)全日制學(xué)歷教育:

A:義務(wù)教育:小學(xué)、初中教育

B:高中階段教育:普通高中、中等職業(yè)、技工教育

C:高等教育:大學(xué)??啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育

3. 怎么扣(2選1)

(1)父母分別扣50%

(2)一方扣除100%

(3)具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更

4. 實操問題

(1)二孩子女教育可以抵扣嗎?

可以抵扣。每個子女每年12000 元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,這也契合國家目前放開二孩的大政方針,可以有力減輕二孩家庭的支出負(fù)擔(dān)。

(2)三歲以下的嬰兒花銷也很大,為什么不算抵扣子女教育項目呢?

子女教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育,三歲以下屬于撫育階段,不屬于教育階段,暫時還未納入抵扣范圍。

(二)繼續(xù)教育

1. 扣除標(biāo)準(zhǔn)

每月400元

2. 誰能扣

(1)在中國境內(nèi),接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人

(2)接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人

3. 扣多少

(1)學(xué)歷繼續(xù)教育:每月400元,同一學(xué)歷(學(xué)位)扣除期限不能超過48個月(4年)

(2)技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格:在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,扣除3600

4. 實操問題

(1)繪畫、藝術(shù)、體育運(yùn)動等個人興趣愛好培訓(xùn)能否減稅?

繼續(xù)教育包括學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。一些未納入職業(yè)目錄的個人興趣愛好培訓(xùn),與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高,暫不納入此次扣除范圍。

(三)大病醫(yī)療

1. 扣除標(biāo)準(zhǔn)

每年80000元限額

2. 誰能扣

15000<醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分≤80000

即:在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人擔(dān)負(fù)累計超過15000元的部分。

3. 怎么扣

據(jù)實扣除:

(1)本人扣,或配偶扣

(2)未成年子女,可選則由父母一方扣除

(四)住房貸款利息

1. 扣除標(biāo)準(zhǔn)

每月1000元

2. 誰能扣

(1)本人或配偶,單獨(dú)或共同通過銀行或公積金貸款買的首套房利息支出;

(2)扣除期限最長不超過240個月(20年)

3. 怎么扣

(1)夫妻雙方約定,可由一方扣除;

(2)婚前購買的房子,可選擇一套由一人扣除100%,或各自承擔(dān)50%;

(3)具體扣除方式,在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

4. 實操問題

(1)納稅人是否需要證明自己的首套房貸?

首套房貸認(rèn)定信息較為健全,不需要納稅人自己提供太多額外證明。

(五)住房租金

1. 扣除標(biāo)準(zhǔn)

每月800-1500元

2. 誰能扣:

(1)在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生住房租金支出的納稅人;

3. 扣多少:

(1)每月1500

A. 直轄市

B. 省會(首府)城市

C. 計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市

(2)每月1100

除第一項所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市;

(3)每月800

除第一項所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市。

4. 怎么扣

(1)有簽訂租賃住房合同的承租人扣除;

(2)夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除;

(3)住房貸款利息和住房租金不能同時抵扣

(六)贍養(yǎng)老人

1. 扣除標(biāo)準(zhǔn)

每月2000元

2. 誰能扣

贍養(yǎng)一位以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。

3. 扣多少

(1)獨(dú)生子女:每月2000元

(2)非獨(dú)生子女:每月與兄弟姐妹平攤2000元,每人每月不得超過1000元

4. 怎么扣

(1)由贍養(yǎng)人均攤

(2)約定分?jǐn)?

(2)由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?

注:具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

5. 實操問題

(1)被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟(jì)來源還是離退休人員都算呢?

贍養(yǎng)老人只需要兩個條件,首先老人已滿60歲,其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人,與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無關(guān),沒有經(jīng)濟(jì)來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

(3)贍養(yǎng)老人包括哪些老人?丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母,丈夫能否扣除?

A. 贍養(yǎng)老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人;

B. 其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世,實際承擔(dān)對祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

C. 贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列,但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng),是各自申報專項扣除。

舉例來說,兩個獨(dú)生子女組成的家庭,夫妻贍養(yǎng)四位老人,夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報專項扣除。

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個稅六大專項扣除標(biāo)準(zhǔn)與實操方法是什么?看完本文內(nèi)容之后,相信大家對這個問題,應(yīng)該也有了自己的認(rèn)識與理解。若是對上面內(nèi)容還有不明白或者有其他問題的朋友,可以點(diǎn)擊咨詢會計教練的答疑老師哦;若是想要了解更多相關(guān)財會知識的朋友,可以在文章下方掃碼,微信添加老師,免費(fèi)領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!

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