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企業(yè)所得稅匯算清繳退稅工作是財(cái)務(wù)人員最重要的一項(xiàng)工作，按照我國企業(yè)所得稅法相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)要在每年的規(guī)定時(shí)期進(jìn)行匯算清繳，根據(jù)企業(yè)月度或季度預(yù)繳的所得稅的數(shù)額，匯算出來企業(yè)所得稅是有哪些還需要補(bǔ)交，或者繳納的剛好等等情況。那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄是該怎么做呢?下面就請(qǐng)看本文小編整理的詳細(xì)內(nèi)容，有興趣的話可以學(xué)習(xí)一下。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅工作是財(cái)務(wù)人員最重要的一項(xiàng)工作，按照我國企業(yè)所得稅法相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)要在每年的規(guī)定時(shí)期進(jìn)行匯算清繳，根據(jù)企業(yè)月度或季度預(yù)繳的所得稅的數(shù)額，匯算出來企業(yè)所得稅是有哪些還需要補(bǔ)交，或者繳納的剛好等等情況。那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄是該怎么做呢?下面就請(qǐng)看本文小編整理的詳細(xì)內(nèi)容，有興趣的話可以學(xué)習(xí)一下。

所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅。

好了，以上文章就是小編今天整理的所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄是該怎么做的實(shí)操內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)取得更好的發(fā)展。