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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，它是我國對企業(yè)征收的一種基本稅費，也是最重要的一項稅費。那么，計提企業(yè)所得稅的會計分錄該怎么寫呢?下面是本文小編為大家整理的計提企業(yè)所得稅的會計分錄,希望對大家有幫助!

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，它是我國對企業(yè)征收的一種基本稅費，也是最重要的一項稅費。那么，計提企業(yè)所得稅的會計分錄該怎么寫呢?下面是本文小編為大家整理的計提企業(yè)所得稅的會計分錄,希望對大家有幫助!

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

支付時

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的計算方法

扣除項目

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,對納稅人的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不-致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了-些需 按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。

主要包括以下內(nèi)容：

(1)利息支出的扣除。

(2)計稅工資的扣除。

(3)在職1工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費方面,實施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標準(提取比例分別為14%、2%、 2.5%) ,但將“計稅工資總額”調(diào)整為"I 資薪金總額”, 扣除額也就相應(yīng)提高了。

(4)捐贈的扣除。

(5)業(yè)務(wù)招待費的扣除。

(6)職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。

(7殘疾人保障基金的扣除。

(8)財產(chǎn)、運輸保險費的扣除。

(9)固定資產(chǎn)租賃費的扣除。

(10)賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。

(11)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出的扣除。

(12)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧毀損、報廢凈損失的扣除。

(13)總機構(gòu)管理費的扣除。

(14)國債利息收入的扣除。

(15)其他收入的扣除。

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(1)資本性支出。

(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

(3)資產(chǎn)減值準備。

(4)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

(5)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

(6)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?7)超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。

(8)各種贊助支出。

(9)與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

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