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企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，它是我國對(duì)企業(yè)征收的一種基本稅費(fèi)，也是最重要的一項(xiàng)稅費(fèi)。那么，計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫呢?下面是本文小編為大家整理的計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄,希望對(duì)大家有幫助!

企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，它是我國對(duì)企業(yè)征收的一種基本稅費(fèi)，也是最重要的一項(xiàng)稅費(fèi)。那么，計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫呢?下面是本文小編為大家整理的計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄,希望對(duì)大家有幫助!

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不-致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了-些需 按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

主要包括以下內(nèi)容：

(1)利息支出的扣除。

(2)計(jì)稅工資的扣除。

(3)在職1工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面,實(shí)施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)(提取比例分別為14%、2%、 2.5%) ,但將“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為"I 資薪金總額”, 扣除額也就相應(yīng)提高了。

(4)捐贈(zèng)的扣除。

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。

(6)職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金的扣除。

(7殘疾人保障基金的扣除。

(8)財(cái)產(chǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)的扣除。

(9)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)的扣除。

(10)賬準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金的扣除。

(11)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出的扣除。

(12)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧毀損、報(bào)廢凈損失的扣除。

(13)總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的扣除。

(14)國債利息收入的扣除。

(15)其他收入的扣除。

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

(1)資本性支出。

(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

(3)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

(4)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。

(5)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。

(6)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?7)超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。

(8)各種贊助支出。

(9)與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫的內(nèi)容，大家學(xué)會(huì)和掌握了嗎?如果大家還有什么地方不懂的歡迎免費(fèi)咨詢我們的在線一對(duì)一答疑老師哦，老師會(huì)詳細(xì)為你解答，學(xué)習(xí)更多有關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)知識(shí)內(nèi)容就趕快掃碼加入會(huì)計(jì)交流群吧，會(huì)有海量你需要的會(huì)計(jì)資訊哦。