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子公司支付工資能否以工資單做為企業(yè)所得稅稅前扣除依據(jù)

發(fā)布時(shí)間:2020-09-26 10:55來源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)在稅務(wù)處理過程中,也是需要一定的稅務(wù)憑證的。特別是可以在稅前扣除的項(xiàng)目,一定是有對應(yīng)的票據(jù)的。因此,子公司支付工資能否以工資單做為企業(yè)所得稅稅前扣除依據(jù)嗎?如果你也存在有疑問的,不妨來看看接下來的規(guī)定,希望可以對大家的稅務(wù)處理工作有幫助。

企業(yè)在稅務(wù)處理過程中,也是需要一定的稅務(wù)憑證的。特別是可以在稅前扣除的項(xiàng)目,一定是有對應(yīng)的票據(jù)的。因此,子公司支付工資能否以工資單做為企業(yè)所得稅稅前扣除依據(jù)嗎?如果你也存在有疑問的,不妨來看看接下來的規(guī)定,希望可以對大家的稅務(wù)處理工作有幫助。

子公司支付工資能以工資單做為企業(yè)所得稅稅前扣除依據(jù)嗎?

分析:派出人員是以母公司的名義向子公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)與管理,并非以個(gè)人名義提供服務(wù),屬于母公司向子公司提供服務(wù)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕86號)規(guī)定,母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。

同時(shí)要注意,雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等。凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi),母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。

不能提供相關(guān)材料的,支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。所以,子公司不能直接以工資單作為稅前扣除憑證,需要取得母公司開具的服務(wù)費(fèi)發(fā)票進(jìn)行稅前扣除,開票名稱根據(jù)提供服務(wù)類型據(jù)實(shí)開具,如提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)可開具稅目為“企業(yè)管理服務(wù)”的發(fā)票。

上述有關(guān)“子公司支付工資能否以工資單做為企業(yè)所得稅稅前扣除依據(jù)”,希望可以對大家的日常財(cái)務(wù)工作有幫助,在處理的過程中有疑問的,可以咨詢我們在線答疑老師哦。想要全面學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅精講課程視頻的,直接掃描右上方二維碼,聯(lián)系老師免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)吧,相信會(huì)讓大家有所收獲的。

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