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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。一般企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅，那么企業(yè)所得稅的計算公式是什么呢?小編在下文整理了詳細(xì)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。一般企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅，那么企業(yè)所得稅的計算公式是什么呢?小編在下文整理了詳細(xì)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

企業(yè)所得稅的計算公式

應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法,一是直接法,二是間接法.

1、直接計算法:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補(bǔ)虧損

2、間接計算法:

應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

例:某企業(yè)為居民企業(yè),2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元.

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元.

(3)發(fā)生770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財務(wù)費(fèi)用60萬元.

(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元).

(5)營業(yè)外收人80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元).

(6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元.

要求:計算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅.

(1)會計利潤總額=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(萬元)

(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=650-4000×15%=650-600=50(萬元)

(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=25-25×60%=25-15=10(萬元)

4000×5‰=20萬元>25×60%=15(萬元)

(4)捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80×12%=20.4(萬元)

(5)工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5-200×2%=1(萬元)

(6)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=31-200×14%=3(萬元)

(7)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=7-200×2.5%=2(萬元)

(8)應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(萬元)

(9) 2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=172.4×25%=43.1(萬元)

以上就是小編為大家介紹的關(guān)于企業(yè)所得稅的計算公式的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也有了一定的了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼加入會計教練的交流群。