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關(guān)于企業(yè)納稅申報的問題一直是不容忽視的，是我們應(yīng)盡的義務(wù)。那么，對于企業(yè)會計人員來說企業(yè)所得稅季報有哪些內(nèi)容需要填?今天將為大家分享的就是——企業(yè)所得稅季報如何填制!關(guān)于所得稅，一起了解一下吧!

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企業(yè)所得稅季報如何填制內(nèi)容?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填表說明規(guī)定：

1、第2行“營業(yè)收入”：

填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：

填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行“利潤總額”：

填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函【2008】635號)規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表A類》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。

填報說明第4行“實際利潤額’：

填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

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