發(fā)布時(shí)間:2019-07-15 10:25來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。今天我們就來了解一下在工作中出納是如何具體保管這些物件的。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。今天我們就來了解一下在工作中出納是如何具體保管這些物件的。
(一) 現(xiàn)金的保管
現(xiàn)金的保管,主要是指對每日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金的保管?,F(xiàn)金是流動性強(qiáng)的資產(chǎn),可直接使用,因而也是犯罪分子謀取的直接目標(biāo)。因此,各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金保管制度,防止由于制度不嚴(yán),工作疏忽而給犯罪分子以可乘之機(jī),給和單位造成損失。
其保管主要注意以下幾個(gè)問方面:
1.要有專人保管庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金保管的責(zé)任人是出納人員及其他所屬單位的兼職出納人員;
2.送取現(xiàn)金要有安全措施
向銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金時(shí),一般應(yīng)由兩人以上;數(shù)額較大的,途中好用專箱裝好,專車運(yùn)送,必要時(shí)可進(jìn)行武裝押運(yùn);
3.庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類保管
各單位的出納人員對庫存票幣應(yīng)分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零散(即小數(shù))分類保管;
4.庫存現(xiàn)金存放的安全措施
現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保安措施,保安重點(diǎn)是出納辦公室和保險(xiǎn)柜。
(二)有價(jià)證券的保管
有價(jià)證券是一種具有儲蓄性質(zhì)的、可以終兌換成人民幣的票據(jù),種類較多。目前我國發(fā)行的有價(jià)證券有國庫券、重點(diǎn)建設(shè)債券、地方債券、金融債券、企業(yè)債券和股票等。有價(jià)證券的保管同現(xiàn)金的保管基本一樣,同時(shí)要對各種有價(jià)證票面額和號碼保守秘密。為掌握各種債券到期時(shí)間,應(yīng)建立“有價(jià)證券保管登記簿”。
(一) 空白支票的保管
在銀行存款的額度內(nèi),開戶單位均可向開戶銀行領(lǐng)購支票,企業(yè)一般都保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證,一旦填寫了有關(guān)內(nèi)容,并加蓋在銀行留有印樣的圖章后,即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金或與其他單位進(jìn)行結(jié)算的憑證。所以,在空白支票使用上必須加強(qiáng)管理,同時(shí)要采取必要措施,妥善保管,以免發(fā)生非法使用和盜用、遺失的情況。
存有空白支票的企業(yè),必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則,空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。
(二) 空白收據(jù)的保管
空白收據(jù)即未填制的收據(jù),一經(jīng)填制,并加蓋有關(guān)印鑒,即可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明。它直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全,因此,必須按規(guī)定加以保管和使用。
空白收據(jù)一般應(yīng)由主管會計(jì)人員保管。要建立“空白收據(jù)登記簿”?填寫領(lǐng)用日期、單位、起始號碼,并由領(lǐng)用人簽字,收據(jù)用完后,要及時(shí)歸還、核銷。使用單位不得將收據(jù)帶出工作單位使用,不得轉(zhuǎn)借、贈送或買賣,不得弄虛作假、開具實(shí)物與票面不相符的收據(jù),更不能開具存根聯(lián)與其他聯(lián)不符的收據(jù),作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章,各聯(lián)要連同存根一起保管,不要撕毀、丟失。
印章印鑒章一般應(yīng)由會計(jì)主管人員或指定專人保管,支票和印鑒必須由兩人分別保管。負(fù)責(zé)保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應(yīng)與現(xiàn)金的保管相同,不得隨意放入抽屜內(nèi)保管,不然極易給違法人員以可乘之機(jī),給和單位造成經(jīng)濟(jì)損失。
出納對物件的保管,直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至的經(jīng)濟(jì)利益,工作出了差錯(cuò),就會造成不可挽回的損失。作為出納新手要知道物件管理的重要性,要懂得管理。
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