各位會計小伙伴都清楚今年情況特殊,很多小規(guī)模企業(yè)都享有稅收優(yōu)惠政策。特別是對湖北地區(qū)的小規(guī)模企業(yè),是免征增值稅的。針對這些減免稅的情況,發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,對應(yīng)的發(fā)票開具是怎么規(guī)定的呢?我們今天就特意學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人減免稅如何開具發(fā)票?
各位會計小伙伴都清楚今年情況特殊,很多小規(guī)模企業(yè)都享有稅收優(yōu)惠政策。特別是對湖北地區(qū)的小規(guī)模企業(yè),是免征增值稅的。針對這些減免稅的情況,發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,對應(yīng)的發(fā)票開具是怎么規(guī)定的呢?我們今天就特意學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人減免稅如何開具發(fā)票?
為支持復(fù)工復(fù)業(yè),針對增值稅小規(guī)模納稅人出臺了湖北地區(qū)免征、非湖北地區(qū)減按1%征收增值稅的優(yōu)惠政策。具體到發(fā)票開具上,小規(guī)模納稅人可根據(jù)征免稅政策和購買方要求,自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標(biāo)注為“免稅”的發(fā)票;開具增值稅專用發(fā)票的,需要就該筆業(yè)務(wù)按照發(fā)票上對應(yīng)的征收率申報繳納增值稅;未開具專用發(fā)票且符合減免增值稅優(yōu)惠政策條件的,可以享受相應(yīng)減免稅政策。
1、減稅、免稅發(fā)票開具的正確方法
納稅人應(yīng)如實開具發(fā)票,小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票,并且開具時應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。納稅人享受減按1%征收率征收增值稅政策的,在開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。在減按1%征收率開具發(fā)票方面,稅務(wù)總局設(shè)計開發(fā)稅控開票軟件時,采取了彈窗提示和默認顯示調(diào)整后的征收率兩項措施,以便利納稅人選擇正確征收率開具增值稅發(fā)票。
2、根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時間開具正確發(fā)票
2020年第13號公告規(guī)定的小規(guī)模納稅人減免增值稅階段性政策從3月1日起實施。納稅人是否可以享受減免稅政策,如何選擇正確的征收率開具發(fā)票并計算繳納增值稅,應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間來確定。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底之前的業(yè)務(wù),是不能享受復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減免稅政策的,若不符合其他免稅優(yōu)惠政策條件,則必須開具3%或者5%征收率的發(fā)票。
3、開具增值稅發(fā)票銜接問題
增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前,已按3%征收率繳納稅款,但未開具發(fā)票的,在3月1日以后可以按照3%征收率補開發(fā)票。如果納稅義務(wù)發(fā)生在2月底以前,并且開具了增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,則應(yīng)按照3%征收率開具紅字發(fā)票;如果開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照3%征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。
小規(guī)模納稅人減免稅發(fā)票開具的相關(guān)問題解答,相信大家都有進一步地了解了。關(guān)于小規(guī)模納稅人減免稅如何開具發(fā)票的全部資訊講到這里就要結(jié)束了,對于這塊內(nèi)容還沒有很好掌握的財務(wù)人員,可以添加右上方老師微信,做賬報稅的問題都可以隨時咨詢哦。除此之外,小規(guī)模納稅人做賬報稅的課程可以免費試聽學(xué)習(xí)哦。
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