自從國家稅務(wù)局出臺了針對增值稅稅率下調(diào)的加計抵減優(yōu)惠政策,針對該政策如何會計做賬的熱度在財會圈只增不減。今天,小編就帶著對大家一起學(xué)習(xí)加計抵減如何會計做賬。(在這里,小編提醒大家一句,要想享受加計抵減,必須先提交聲明,再填寫申請表。)
自從國家稅務(wù)局出臺了針對增值稅稅率下調(diào)的加計抵減優(yōu)惠政策,針對該政策如何會計做賬的熱度在財會圈只增不減。今天,小編就帶著對大家一起學(xué)習(xí)加計抵減如何會計做賬。(在這里,小編提醒大家一句,要想享受加計抵減,必須先提交聲明,再填寫申請表。)
案例分析
某廣告公司符合加計抵減政策,也做了聲明。2019年4月,公司實現(xiàn)銷售收入100928.30,均為廣告服務(wù)收入,稅率6%,銷項稅6055.70。
當(dāng)期取得進項合計5413.87,其中專用發(fā)票抵扣稅額5276.14,普通發(fā)票抵扣137.73,均為取得的旅客運輸服務(wù)發(fā)票。前期沒有留抵稅額。
按照規(guī)定,納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。
所以該廣告公司,
加計抵減的發(fā)生額=當(dāng)期進項稅*10%=5413.87*10%=541.39
應(yīng)交增值稅=銷項-進項=6055.70-5413.87=641.83
同時,當(dāng)期可以加計抵減的金額為541.39,所以最后實際應(yīng)該繳納的增值稅為641.83-541.39=100.44
三會計做賬怎么做?1、銷項部分,會計做賬如下:
借:銀行存款 106984
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100928.3
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6055.70
2、進項部分,會計做賬如下:
借:成本或者費用科目 90601.89
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5413.87
貸:銀行存款 96015.76
由于當(dāng)期產(chǎn)生了增值稅,期末通過應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)轉(zhuǎn)出
3、轉(zhuǎn)出,會計做賬如下:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)641.83
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 641.83
轉(zhuǎn)出后,應(yīng)交增值稅科目的期末余額就是0了,而其中的各項專欄,銷項稅、進項稅額都和增值稅申報表對應(yīng)的銷項稅額和進項稅額一致,能對上的。那我們再來看如何抵減
4、抵減分錄,會計做賬如下:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 541.39
貸:其他收益 541.39
最后,支付稅款
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 100.44
貸:銀行存款 100.44
以上就是加計抵減如何會計做賬的全部內(nèi)容了,希望對于你會計做賬的工作有所幫助。想要了解更多國家稅收政策如何會計做賬實操內(nèi)容,請微信掃描下方二維碼加入我們,海量學(xué)習(xí)資料等你來拿。
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