發(fā)布時(shí)間:2020-09-29 09:56來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)所得稅稅前扣除是需要對應(yīng)的扣除憑證的,因此,對于能夠扣除的憑證的要求是需要各位會計(jì)清楚的。如果是憑個(gè)人開具的收據(jù)企業(yè)在哪些情況下可以稅前扣除呢?接下來的主要內(nèi)容就是有關(guān)稅前扣除的基本知識,一起跟著小編學(xué)習(xí)吧。
企業(yè)所得稅稅前扣除是需要對應(yīng)的扣除憑證的,因此,對于能夠扣除的憑證的要求是需要各位會計(jì)清楚的。如果是憑個(gè)人開具的收據(jù)企業(yè)在哪些情況下可以稅前扣除呢?接下來的主要內(nèi)容就是有關(guān)稅前扣除的基本知識,一起跟著小編學(xué)習(xí)吧。
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條的規(guī)定,對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)規(guī)定,小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷:按月納稅的,月銷售額不超過10萬元;按次納稅的,每次(日)銷售額不超過300-500元。
稅前列支
指的是在計(jì)算企業(yè)所得稅或者是個(gè)人所得稅之前,可以進(jìn)行扣除出去,不納入所得稅的計(jì)算內(nèi)的項(xiàng)目。
稅前扣除
指的是在扣繳所得稅之前,可以羅列作為支出的項(xiàng)目(成本、費(fèi)用)等的項(xiàng)目,再換個(gè)簡單易懂的說法,其實(shí)就是把“支出”的項(xiàng)目計(jì)入成本費(fèi)用。
什么意思?
我們先看兩條公式:
①在稅務(wù)上,企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法:
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納所得稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
②在會計(jì)上,企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法:
企業(yè)所得稅= 利潤×稅率
企業(yè)所得稅計(jì)算的依據(jù)是利潤,那么,利潤=銷售收入-成本 (這里先舉一個(gè)常規(guī)公式,比較容易理解)
看了上面兩條公式,大家有沒有發(fā)現(xiàn)區(qū)別在哪里?
沒錯(cuò),就是在于這個(gè)納稅額 / 利潤上計(jì)算的差別,本質(zhì)在于會計(jì)利潤和稅收利潤計(jì)算上的差別。
會計(jì)上的利潤,比較簡單,就是減去所有成本費(fèi)用之后的金額,就是利潤;
稅收利潤,則是未扣所得稅之前的應(yīng)納稅所得額。
稅前扣除的相關(guān)憑證都了解了吧。有關(guān)憑個(gè)人開具的收據(jù)企業(yè)在哪些情況下可以稅前扣除的解釋,到這里就分享完了,不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握企業(yè)所得稅賬務(wù)處理及申報(bào)流程的,掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來試聽精講課程吧,會讓大家理解掌握的。同時(shí)日常的財(cái)務(wù)問題都是可以隨時(shí)咨詢老師的哦!
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