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做賬報(bào)稅的技能是企業(yè)虧埃及人員必備的技能，做賬和報(bào)稅是緊密相關(guān)的，所以每個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò)。特別是在稅務(wù)處理工作中，涉及到的可以進(jìn)行稅前扣除的支出項(xiàng)目一定要正確判斷。近日里有學(xué)習(xí)做賬報(bào)稅的小伙伴咨詢我們答疑老師，企業(yè)跨期取得成本費(fèi)用發(fā)票如何稅前扣除?如果你也有疑問的，接下來(lái)的詳細(xì)稅前扣除規(guī)定仔細(xì)閱讀。

做賬報(bào)稅的技能是企業(yè)虧埃及人員必備的技能，做賬和報(bào)稅是緊密相關(guān)的，所以每個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò)。特別是在稅務(wù)處理工作中，涉及到的可以進(jìn)行稅前扣除的支出項(xiàng)目一定要正確判斷。近日里有學(xué)習(xí)做賬報(bào)稅的小伙伴咨詢我們答疑老師，企業(yè)跨期取得成本費(fèi)用發(fā)票如何稅前扣除?如果你也有疑問的，接下來(lái)的詳細(xì)稅前扣除規(guī)定仔細(xì)閱讀。

企業(yè)跨期取得成本費(fèi)用發(fā)票怎么進(jìn)行稅前扣除?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第六條的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第十七條的規(guī)定，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。

綜上，企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生的成本費(fèi)用，如果當(dāng)年未取得發(fā)票，會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提，在匯算清繳結(jié)束前(次年5月31日前)取得合法扣除憑證的，可以在費(fèi)用發(fā)生年度扣除;如果取得發(fā)票時(shí)間已超過(guò)匯算清繳期(當(dāng)年已納稅調(diào)整增加)，可以按規(guī)定進(jìn)行追補(bǔ)扣除，但追補(bǔ)期限不得超過(guò)五年。

營(yíng)業(yè)外支出可以在所得稅前扣除嗎?

1、企業(yè)的捐贈(zèng)支出

如果企業(yè)通過(guò)官方認(rèn)可的渠道捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%的比例范圍內(nèi)，捐贈(zèng)額可以在企業(yè)所得稅前扣除。

2、公司經(jīng)營(yíng)性罰沒支出

如拖欠貨款、貸款支付的罰息，延期交付商品或服務(wù)支付的違約金，可以在企業(yè)所得稅前扣除。注意了，公司的行政性罰沒支出記入“營(yíng)業(yè)外支出”的，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

3、公司債務(wù)重組的損失

如債務(wù)人經(jīng)營(yíng)前景不妙，財(cái)務(wù)狀況堪憂，全額收回應(yīng)收賬款有困難的，債權(quán)人與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議中放棄的那部分債權(quán)就是債務(wù)重組的損失，債務(wù)重組損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。

企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)是大家進(jìn)行納稅申報(bào)的關(guān)鍵，所以，大家一定要全面掌握。有關(guān)企業(yè)跨期取得成本費(fèi)用發(fā)票如何稅前扣除的內(nèi)容，就整理到這里了。不理解的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)學(xué)習(xí)哦。也可以來(lái)這里免費(fèi)試聽各個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操做賬和報(bào)稅的精講課程哦，有想法的，可掃描右上方二維碼聯(lián)系老師試聽體驗(yàn)吧。