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有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定中有工資薪金的具體要求，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)進(jìn)行扣除。但是，企業(yè)本年已計(jì)提但尚未發(fā)放的工資薪金能否在本年度稅前扣除呢?需要全面學(xué)習(xí)的，請(qǐng)接著往下閱讀吧。

有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定中有工資薪金的具體要求，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)進(jìn)行扣除。但是，企業(yè)本年已計(jì)提但尚未發(fā)放的工資薪金能否在本年度稅前扣除呢?需要全面學(xué)習(xí)的，請(qǐng)接著往下閱讀吧。

企業(yè)本年已計(jì)提但尚未發(fā)放的工資薪金可以在本年度稅前扣除嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

綜上，企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算并計(jì)提的工資費(fèi)用，在匯算清繳結(jié)束前實(shí)際支付的，可以在匯算清繳時(shí)作為計(jì)提年度的費(fèi)用在稅前扣除。

不得扣除項(xiàng)目

1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2、企業(yè)所得稅稅款。

3、稅收滯納金。

4、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。

【注意】罰息、違約金、賠償可以扣除。

5、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種贊助支出。

6、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

7、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

虧損彌補(bǔ)

1、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

2、虧損是應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，不是會(huì)計(jì)口徑。

3、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

4、自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

好了，上述就是小編整理的企業(yè)本年已計(jì)提但尚未發(fā)放的工資薪金能否在本年度稅前扣除的內(nèi)容了，還有什么疑問(wèn)的，大家可以咨詢答疑老師哦。會(huì)計(jì)工作中是需要不斷學(xué)習(xí)的，這樣才能不被別人代替。我們是一家專業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀會(huì)計(jì)人才的機(jī)構(gòu)，不管是晉升崗位還是學(xué)習(xí)做賬報(bào)稅，有需要的，可以掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)課程視頻吧。會(huì)讓大家快速蛻變成為成熟會(huì)計(jì)的。