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享受繼續(xù)教育支出專項附加扣除的相關問題解答

發(fā)布時間:2020-09-29 16:52來源:會計教練

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個人所得稅計算的過程中,需要特別注意的是個稅的六項專項附加扣除項目。其中有關教育扣除有兩種,一種是子女教育一種是繼續(xù)教育。為了讓大家對教育扣除有更多的理解,小編今天匯總了享受繼續(xù)教育支出專項附加扣除的相關問題解答,一起學習一下吧。

個人所得稅計算的過程中,需要特別注意的是個稅的六項專項附加扣除項目。其中有關教育扣除有兩種,一種是子女教育一種是繼續(xù)教育。為了讓大家對教育扣除有更多的理解,小編今天匯總了享受繼續(xù)教育支出專項附加扣除的相關問題解答,一起學習一下吧。

有關享受繼續(xù)教育支出專項附加扣除的問題答疑

1、有哪些情形可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除?

(1)納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育;(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

2、繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰?

繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除,暫可以由其父母按照子女教育扣除,但對于同一教育事項,不得重復扣除。

3、繼續(xù)教育專項附加扣除支出的扣除標準是怎么規(guī)定的?

(1)納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的,在接受學歷(學位)繼續(xù)教育入學的當月至學歷(學位)繼續(xù)教育結束的當月按照每月400元定額扣除,同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

4、繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報?

對學歷繼續(xù)教育,采取憑學籍、考籍信息定額扣除方式,納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅人識別號、學籍、考籍等信息,由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除,也可以在年終向稅務機關提供資料信息,通過匯算清繳享受扣除,不需要保存相關資料。

對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,采取憑證書信息定額扣除方式,納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息,由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除,也可以在年終向稅務機關提供相應資料信息,通過匯算清繳享受扣除,應當留存相關證書等資料備查。

5、納稅人因病等原因休學,以及寒暑假是否連續(xù)計算?

學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月,48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間,以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

6、沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?

目前,繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在扣除范圍內。

技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術人員職業(yè)資格可以參考《人力資源社會保障部關于公布國家職業(yè)資格目錄的通知》(人社部發(fā)[2017]68號)進行扣除。

7、納稅人在接受學歷繼續(xù)教育期間同時取得技能人員職業(yè)資格證書的,如何享受繼續(xù)教育扣除?

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,納稅人在接受學歷繼續(xù)教育期間,同時又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的,且符合扣除條件的,可按照每月400元的定額與3600元的標準定額疊加扣除。但是,只能同時享受一個學歷(學位)繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。即該年度其繼續(xù)教育共計可扣除8400元(4800+3600)。

對同時接受多個學歷繼續(xù)教育,或者同時取得多個職業(yè)資格證書的,只需填報其中一個即可。但如果同時存在學歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形,則每一類都要填寫。

8、參加了學歷(學位)教育,最后沒有取得學歷(學位)證書,是否可以享受繼續(xù)教育扣除?

參加學歷(學位)繼續(xù)教育,按照實際受教育時間,享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書,最多扣除48個月。

9、參加自學考試,納稅人應當如何享受扣除?

按照《高等教育自學考試暫行條例》有關規(guī)定,高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后,省考委即應為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生,可以按照規(guī)定享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

延伸閱讀:2020超全個稅稅率表和專項附加扣除

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