企業(yè)所得稅也是我們學習的幾大稅種之一,關于企業(yè)所得稅的會計分錄你會做嗎,企業(yè)所得稅計提繳納應通過應交稅金這個會計科目核算,財務人員會怎么做賬務處理,下面是小編整理的關于企業(yè)所得稅的會計分錄,大家一起來看看吧。
企業(yè)所得稅也是我們學習的幾大稅種之一,關于企業(yè)所得稅的會計分錄你會做嗎,企業(yè)所得稅計提繳納應通過應交稅金這個會計科目核算,財務人員會怎么做賬務處理,下面是小編整理的關于企業(yè)所得稅會計分錄如何做,大家一起來看看吧。
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得
4.繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤
借: 利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配 - 未分配利潤
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款。
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