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在實(shí)踐中，常常有這樣的情形：公司將自有辦公樓出租一部分。那么，租賃期間所發(fā)生的水電費(fèi)用，該如何向承租方收取?有很多小伙伴對(duì)此也感到疑惑，接下來(lái)小編就以實(shí)例的形式向大家介紹轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理，希望小編的整理可以幫到大家。

在實(shí)踐中，常常有這樣的情形：公司將自有辦公樓出租一部分。那么，租賃期間所發(fā)生的水電費(fèi)用，該如何向承租方收取?有很多小伙伴對(duì)此也感到疑惑，接下來(lái)小編就以實(shí)例的形式向大家介紹轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理，希望小編的整理可以幫到大家。

轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理

乙公司與甲公司均為增值稅一般納稅人。乙公司作為單一承租方，向甲公司租賃房屋作為辦公用房。由甲公司負(fù)責(zé)對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理。甲公司采用公用水電表方式，與乙公司分?jǐn)偲渥赓U合約期內(nèi)發(fā)生的水電費(fèi)用。

2019年8月，甲公司取得自來(lái)水公司按3%征收率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10300元。其中，自用水費(fèi)含稅價(jià)格6180元，承租方使用水費(fèi)含稅價(jià)格4120元。取得電力公司按13%稅率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)22600元。其中，自用電費(fèi)含稅價(jià)格13560元，承租方使用電費(fèi)含稅價(jià)格9040元。 那么，辦公用房在2019年8月發(fā)生的水電費(fèi)支出，甲公司應(yīng)如何向乙公司收取?

1、甲公司應(yīng)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理

(1)轉(zhuǎn)售水時(shí)，依據(jù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照自用部分，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)300

其他業(yè)務(wù)成本4120

貸：銀行存款10300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120

(2)向乙公司收取水費(fèi)，并開(kāi)具相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

借：銀行存款4120

貸：其他業(yè)務(wù)收入4000

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅120

(3)按扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額差額，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅120

貸：其他業(yè)務(wù)成本120

(4)轉(zhuǎn)售電力時(shí)，以取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為扣除憑證，自用部分當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目12000

其他業(yè)務(wù)成本8000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2600

貸：銀行存款22600

(5)向乙公司收取電費(fèi)，并開(kāi)具相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

借：銀行存款9040

貸：其他業(yè)務(wù)收入8000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1040

2、乙公司取得水電費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并據(jù)此作為成本費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理。

(1)支付水費(fèi)并取得甲公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目4000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)120

貸：銀行存款4120

(2)支付電費(fèi)并取得電費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目8000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1040

貸：銀行存款9040

上文就是小編為大家介紹的轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理，相信大家對(duì)此也有了一定的了解了，如果大家還有什么疑問(wèn)的話(huà)可以在線(xiàn)咨詢(xún)我們的答疑老師，也可以?huà)呙瓒S碼添加老師的微信獲取相關(guān)課程試聽(tīng)機(jī)會(huì)。