發(fā)布時(shí)間:2020-10-01 10:26來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號在實(shí)踐中,常常有這樣的情形:公司將自有辦公樓出租一部分。那么,租賃期間所發(fā)生的水電費(fèi)用,該如何向承租方收取?有很多小伙伴對此也感到疑惑,接下來小編就以實(shí)例的形式向大家介紹轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理,希望小編的整理可以幫到大家。
在實(shí)踐中,常常有這樣的情形:公司將自有辦公樓出租一部分。那么,租賃期間所發(fā)生的水電費(fèi)用,該如何向承租方收取?有很多小伙伴對此也感到疑惑,接下來小編就以實(shí)例的形式向大家介紹轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理,希望小編的整理可以幫到大家。
乙公司與甲公司均為增值稅一般納稅人。乙公司作為單一承租方,向甲公司租賃房屋作為辦公用房。由甲公司負(fù)責(zé)對房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理。甲公司采用公用水電表方式,與乙公司分?jǐn)偲渥赓U合約期內(nèi)發(fā)生的水電費(fèi)用。
2019年8月,甲公司取得自來水公司按3%征收率開具的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)10300元。其中,自用水費(fèi)含稅價(jià)格6180元,承租方使用水費(fèi)含稅價(jià)格4120元。取得電力公司按13%稅率開具的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)22600元。其中,自用電費(fèi)含稅價(jià)格13560元,承租方使用電費(fèi)含稅價(jià)格9040元。 那么,辦公用房在2019年8月發(fā)生的水電費(fèi)支出,甲公司應(yīng)如何向乙公司收取?
1、甲公司應(yīng)進(jìn)行如下會計(jì)處理
(1)轉(zhuǎn)售水時(shí),依據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票,按照自用部分,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目6000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)300
其他業(yè)務(wù)成本4120
貸:銀行存款10300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120
(2)向乙公司收取水費(fèi),并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。
借:銀行存款4120
貸:其他業(yè)務(wù)收入4000
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅120
(3)按扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額差額,進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅120
貸:其他業(yè)務(wù)成本120
(4)轉(zhuǎn)售電力時(shí),以取得的增值稅專用發(fā)票為扣除憑證,自用部分當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目12000
其他業(yè)務(wù)成本8000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2600
貸:銀行存款22600
(5)向乙公司收取電費(fèi),并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。
借:銀行存款9040
貸:其他業(yè)務(wù)收入8000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1040
2、乙公司取得水電費(fèi)增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此作為成本費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理。
(1)支付水費(fèi)并取得甲公司開具的增值稅專用發(fā)票時(shí),按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目4000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)120
貸:銀行存款4120
(2)支付電費(fèi)并取得電費(fèi)專用發(fā)票時(shí),按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目8000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1040
貸:銀行存款9040
上文就是小編為大家介紹的轉(zhuǎn)售水電賬務(wù)處理,相信大家對此也有了一定的了解了,如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師,也可以掃描二維碼添加老師的微信獲取相關(guān)課程試聽機(jī)會。
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