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未開票收入的賬務處理與稅務處理如何做?關于這個問題，小編在下文中做了具體的整理與分析，包括增值稅納稅義務的確定，分情況分析未開票收入的財稅處理等，若是大家也多這個知識點好奇的話，可以和小編一起閱讀下文，做一個學習了解哦!

未開票收入的賬務處理與稅務處理如何做?關于這個問題，小編在下文中做了具體的整理與分析，包括增值稅納稅義務的確定，分情況分析未開票收入的財稅處理等，若是大家也多這個知識點好奇的話，可以和小編一起閱讀下文，做一個學習了解哦!

一、如何定義增值稅納稅義務發(fā)生時間

(一)發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

(二)進口貨物，為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

注意：未開票有以下幾種情況：

因為某些原因，不能及時給到對方;

對方不需要發(fā)票，我們就不用開這個發(fā)票;

開始說不要發(fā)票，后來對方又要求補開。

遇到這些情況，我們賬務上該如何處理?

二、未開票收入的賬務處理

1、發(fā)票未及時給到對方(確認要開發(fā)票)

收到貨款時：

借：銀行存款/現金

貸：預收賬款

收到發(fā)票時確認收入：

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入-XX公司

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

提醒：此種情況是收到貨款時不做收入處理，等收到發(fā)票再做收入確認，最好等收到貨款再開發(fā)票，避免未收款就要先產生稅款。

2、對方不需要發(fā)票

收到錢時確認收入：

借：銀行存款/現金

貸：主營業(yè)務收入-未開票收入

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

3、跨月后對方要求補發(fā)票 做紅字憑證紅沖之前確認收入的分錄

借：銀行存款/現金

貸：主營業(yè)務收入-未開票收入

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 再做藍字憑證重新確認分錄

借：銀行存款/現金

貸：主營業(yè)務收入-XX公司

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

注意：不管有沒有開發(fā)票，只要是實際發(fā)生的業(yè)務，都要按每一筆業(yè)務如實入賬。

三、未開發(fā)票收入的稅務處理

1、發(fā)票未及時給到對方(確認要開發(fā)票)

開票后確認收入，按照開票金額正常申報

2、對方不需要發(fā)票

發(fā)生未開票納稅義務期間，申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數銷售額{銷售額=收到的貨款/(1+適用稅率)}即可，但需要保留有關的證據，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

3、跨月后對方后來要求補發(fā)票

如果對未開票收入在日后開具發(fā)票,則對開具發(fā)票期間,申報增值稅不能在"未開票收入"填列負數,而應計算在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入,將差值填列到"開票收入"的相應欄次. 由于填報數據產生對比異常，不能在網上直接申報，需要按照主管稅務機關要求接受審核,并提交相應的證據證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性,申請正常申報和解鎖稅控設備。

四、注意事項

1. 對于購貨方來說，未取得增值稅專票，不能抵扣進項，會造成公司多交增值稅

2. 對銷貨方來說，容易造成少繳稅款或漏繳稅款，帶來稅務風險

3. 如果公司賬外隱瞞部分銷售收入、不進行增值稅納稅申報，屬于在賬簿上少列收入并造成了少繳應納稅款的后果，屬于偷稅行為，將會根據實際情況罰款及判刑。

綜上所述，雖然稅務局沒有明確說未開發(fā)票收入的比例或者額度是多少，在企業(yè)的經營過程中也要盡量避免未開發(fā)票收入，減少稅務上不必要的風險。

未開票收入的賬務處理與稅務處理?關于這個問題，小編已經在上文中做了具體的整理分享，不知道大家是否學會了呢?若是大家對本文內容仍有疑問，或者想要學習了解更多相關財會知識，可以點擊咨詢我們的會計老師哦;還可以文章下方掃碼，免費領取會計學習資料和預約試聽課程哦!我們在會計教練等您哦!