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視同銷(xiāo)售行為是多數(shù)會(huì)計(jì)人員都會(huì)關(guān)注的內(nèi)容，有關(guān)增值稅視同銷(xiāo)售的情況都是怎么來(lái)判定的呢?企業(yè)的捐贈(zèng)行為要不要看作視同銷(xiāo)售來(lái)繳納增值稅呢?今天我們主要來(lái)了解一下企業(yè)為湖北地區(qū)捐贈(zèng)是否要視同銷(xiāo)售繳納增值稅的詳細(xì)規(guī)定和處理方法。

視同銷(xiāo)售行為是多數(shù)會(huì)計(jì)人員都會(huì)關(guān)注的內(nèi)容，有關(guān)增值稅視同銷(xiāo)售的情況都是怎么來(lái)判定的呢?企業(yè)的捐贈(zèng)行為要不要看作視同銷(xiāo)售來(lái)繳納增值稅呢?今天我們主要來(lái)了解一下企業(yè)為湖北地區(qū)捐贈(zèng)是否要視同銷(xiāo)售繳納增值稅的詳細(xì)規(guī)定和處理方法。

企業(yè)為湖北地區(qū)捐贈(zèng)要視同銷(xiāo)售繳納增值稅嗎?

一、捐贈(zèng)貨物

(一)無(wú)償贈(zèng)送貨物的視同銷(xiāo)售規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng)、第十六條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人視同銷(xiāo)售貨物。視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者，按下列順序確定銷(xiāo)售額：

(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;

(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;

(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。

公式中的成本是指：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

如：蘇州白雪醫(yī)療器械公司向湖北武漢定點(diǎn)收治醫(yī)院捐贈(zèng)自產(chǎn)的口罩一批，成本價(jià)80萬(wàn)元(不含稅)，對(duì)外售價(jià)100萬(wàn)元(不含稅)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅100*13%=13萬(wàn)元，企業(yè)成本支出取得專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣;

再如：上海星星科技有限公司將購(gòu)買(mǎi)的一批醫(yī)用酒精向武漢某小區(qū)捐贈(zèng)，購(gòu)買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元(不含稅)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅10*13%=1.3萬(wàn)元，同時(shí)購(gòu)買(mǎi)酒精時(shí)取得專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

(二)捐贈(zèng)貨物的免稅規(guī)定：

1、對(duì)目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)免稅

自2019年1月1日至2022年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

2、對(duì)地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)免稅

自2013年4月20日起，對(duì)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

二、無(wú)償提供服務(wù)

(一)無(wú)償提供服務(wù)的視同銷(xiāo)售規(guī)定：

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1)第十四條規(guī)定，下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

(1)單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

(3)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定，所稱(chēng)公益事業(yè)是指非營(yíng)利的下列事項(xiàng): (一)救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng); (二)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè); (三)環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè); (四)促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)。

如：山西快成物流公司為山西到湖北武漢的救援物資提供全程免費(fèi)的運(yùn)輸服務(wù)，是用于公益事業(yè)的交通運(yùn)輸服務(wù)，無(wú)需視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

(二)無(wú)償提供服務(wù)的免稅規(guī)定

贊助企業(yè)及參與贊助的下屬機(jī)構(gòu)根據(jù)贊助協(xié)議及補(bǔ)充贊助協(xié)議向北京冬奧組委免費(fèi)提供的，與北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽有關(guān)的服務(wù)，免征增值稅。

以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)為湖北地區(qū)捐贈(zèng)是否要視同銷(xiāo)售繳納增值稅的相關(guān)規(guī)定，看過(guò)還存有疑問(wèn)的咨詢(xún)答疑老師吧?；蛘咭部梢?huà)呙栌疑戏蕉S碼聯(lián)系老師，財(cái)務(wù)做賬報(bào)稅的疑問(wèn)隨時(shí)可以咨詢(xún)，也可以來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料報(bào)，會(huì)對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有益處的。想要全面掌握視同銷(xiāo)售的財(cái)稅處理方法的，可以聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)精講課程視頻哦。