收到出口退稅款怎么做賬務處理呢?有會計新手不明白什么是出口退稅,出口退稅是在國際貿易業(yè)務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅。那么出口退稅收到退稅款會計分錄怎么寫呢?下面小編帶領大家學習一下。
收到出口退稅款怎么做賬務處理呢?有會計新手不明白什么是出口退稅,出口退稅是在國際貿易業(yè)務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅。那么出口退稅收到退稅款會計分錄怎么寫呢?下面小編帶領大家學習一下。
借:銀行存款
貸:其他應收款--出口退稅
例題:A外貿公司2018年5月向國外B公司出售日用化妝品一批,FOB價格為20萬美元,退稅率為13%。采購成本為100萬元,取得增值稅專用發(fā)票,進項稅為17萬元,貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元=6.5元人民幣,該化妝品的消費稅稅率為30%,申請退稅的單證齊全。
計算應退增值稅和消費稅并編制會計分錄:
應退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)
轉出增值稅額=170000-130000=40000(元)
應退消費稅稅額=1000000×30%=300000(元)
(1)購進貨物時
借:庫存商品 1000000
應交稅金──應交增值稅(進項稅額) 170000
貸:銀行存款 1170000
(2)出口銷售時
借:應收賬款 1300000
貸:主營業(yè)務收入——出口銷售收入 1300000
(3)結轉商品銷售成本
借:主營業(yè)務成本 1000000
貸:庫存商品 1000000
(4)進項稅額轉出
借:主營業(yè)務成本 40000
貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 40000
(5)計算出應收增值稅退稅款
借:應收出口退稅(增值稅) 130000
貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 130000
(6)收到增值稅退稅款時
借:銀行存款 130000
貸:應收出口退稅(增值稅) 130000
(7)計算出應收消費稅退稅款
借:應收出口退稅(消費稅) 300000
貸:主營業(yè)務成本 300000
(8)收到消費稅退稅款時
借:銀行存款 300000
貸:應收出口退稅(消費稅) 300000
以上就是以上內容就是“出口退稅收到退稅款會計分錄怎么寫”,具體的內容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計,不僅要掌握這些內容,還要對相關內容有所了解,防范納稅的稅務風險。如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式。
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