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為了讓國(guó)家經(jīng)濟(jì)的壯大起來(lái)，各國(guó)企業(yè)間對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易都制定出口退稅這一政策。那么怎么寫(xiě)出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄呢?關(guān)于進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出主要分為兩種情況，不同的情況有不同的賬務(wù)處理。下面會(huì)計(jì)教練的小編就帶領(lǐng)大家具體學(xué)習(xí)一下出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄吧!

為了讓國(guó)家經(jīng)濟(jì)的壯大起來(lái)，各國(guó)企業(yè)間對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易都制定出口退稅這一政策。那么怎么寫(xiě)出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄呢?關(guān)于進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出主要分為兩種情況，不同的情況有不同的賬務(wù)處理。下面會(huì)計(jì)教練的小編就帶領(lǐng)大家具體學(xué)習(xí)一下出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄吧!

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出該如何做會(huì)計(jì)處理?

答：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況：

1、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

2、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)，就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對(duì)應(yīng)的存貨成本里。

那么，對(duì)于出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其會(huì)計(jì)處理如下：

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫(kù)存商品(進(jìn)貨時(shí))

應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計(jì)算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷(xiāo) (外銷(xiāo)時(shí))貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷(xiāo)

以上就是小編為大家整理的關(guān)于怎么寫(xiě)出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題，不知道你們學(xué)會(huì)了呢。如果你還不太理解或者還是對(duì)哪一個(gè)知識(shí)點(diǎn)有疑問(wèn)的話(huà)，歡迎添加下方我們老師的微信，會(huì)免費(fèi)為你答疑哦，而且還會(huì)送你會(huì)計(jì)實(shí)操課程等等。快來(lái)吧!