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每到年末來臨，很多公司都會舉辦年會，這期間產(chǎn)生的支出費(fèi)用都是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行入賬處理的。那么，接下來跟隨小編大致了解一下公司年會涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會有哪些吧。希望可以幫助大家處理日常會計(jì)實(shí)務(wù)工作。

每到年末來臨，很多公司都會舉辦年會，這期間產(chǎn)生的支出費(fèi)用都是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行入賬處理的。那么，接下來跟隨小編大致了解一下公司年會涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會有哪些吧。希望可以幫助大家處理日常會計(jì)實(shí)務(wù)工作。

公司年會存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、 租賃會場的費(fèi)用怎樣開具發(fā)票?

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號)第十條，賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅。即年會由酒店統(tǒng)一提供場地及配套服務(wù)的可以開具服務(wù)名稱為“會議展覽服務(wù)”，稅率為6%(小規(guī)模納稅人征收率3%)的增值稅發(fā)票。

二、 年會發(fā)生的住宿和餐飲費(fèi)如何開具發(fā)票?

參考《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推開營改增有關(guān)政策問題的解答(之三)》

關(guān)于試點(diǎn)納稅人提供會議服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票的問題

試點(diǎn)納稅人提供會議服務(wù)， 且同時(shí)提供住宿、 餐飲、 娛樂、旅游等服務(wù)的，在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)不得將上述服務(wù)項(xiàng)目統(tǒng)一開具為“會議費(fèi)” ，應(yīng)按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行) 》規(guī)定的商品和服務(wù)編碼，在同一張發(fā)票上據(jù)實(shí)分項(xiàng)開具，并在備注欄中注明會議名稱和參會人數(shù)。

三、年會費(fèi)用是作為會議費(fèi)還是福利費(fèi)列支?

參照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央和國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法>的通知》(財(cái)行〔2016〕214號)第二十四條，會議費(fèi)開支范圍包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議場地租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。企業(yè)開年會發(fā)生的費(fèi)用可以憑取得的發(fā)票作為會議費(fèi)列支。

借：管理費(fèi)用--會議費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

需注意的是。企業(yè)會計(jì)處理時(shí)還應(yīng)保存會議時(shí)間、會議地點(diǎn)、會議對象、會議目的、會議內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的相應(yīng)證明材料，作為備查資料。

四、 年會費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票后是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人購買貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)及居民日常服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，企業(yè)年會費(fèi)用會計(jì)處理雖然會計(jì)上全額計(jì)入會議費(fèi)，但是發(fā)票中的餐飲服務(wù)即使取得專用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

五、年會中發(fā)放小禮品是否需要扣繳個(gè)人所得稅?

個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，如果是本單位職工取得的小禮品，應(yīng)當(dāng)按照 “工資薪金所得“扣繳個(gè)稅; 如果是客戶等其他非任職受雇的個(gè)人取得禮品，按照 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)的規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個(gè)人贈送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

六、年會中給發(fā)的紅包是否扣繳個(gè)人所得稅?

如果是個(gè)人之間發(fā)的紅包，不涉及個(gè)稅問題。

如果是公司借此機(jī)會給職工發(fā)年終獎，公司應(yīng)該按“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅。

如果是企業(yè)向本單位以外的個(gè)人隨機(jī)發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

有關(guān)“公司年會涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”的介紹，就分享到這里了。在會計(jì)實(shí)務(wù)處理過程中有疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。想要提升會計(jì)實(shí)操做賬技能的我們有免費(fèi)試聽課程，需要了解的直接掃描右上方二維碼聯(lián)系我們老師，免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)課程視頻吧!