發(fā)布時(shí)間:2020-10-11 09:24來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小微企業(yè)免征增值稅的財(cái)稅處理怎么做?根據(jù)我國(guó)政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策,具體的小微企業(yè)免征增值稅處理,小編在下文做了分享,快來(lái)一起看文章吧!
小微企業(yè)免征增值稅的財(cái)稅處理怎么做?根據(jù)我國(guó)政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策,具體的小微企業(yè)免征增值稅處理,小編在下文做了分享,快來(lái)一起看文章吧!
國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào):小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。
小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,如其銷(xiāo)售額滿(mǎn)足稅法規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),應(yīng)當(dāng)將免征的稅額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益先確認(rèn)再轉(zhuǎn)出。
案例分析:
甲公司是一個(gè)小規(guī)模納稅人,按季度申報(bào)繳納增值稅,4月-6月每月銷(xiāo)售額為8.24萬(wàn)元,開(kāi)具的是普通發(fā)票,不含稅收入計(jì)算=8.24/1.03=8萬(wàn)元
(1)4-6月份,每月確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí),正常計(jì)提做賬:
借:銀行存款 8.24萬(wàn)元
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅) 8萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(按3%征收率計(jì)算) 0.24萬(wàn)元
(2)季末合計(jì)不含稅銷(xiāo)售額=8*3=24萬(wàn)元,不超過(guò)30萬(wàn)元,享受免征增值稅政策,7月份賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (小微企業(yè)免征的稅額)0.24*3=0.72萬(wàn)元
貸:其他收益/營(yíng)業(yè)外收入 0.72萬(wàn)元
實(shí)務(wù)中,執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,執(zhí)行一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,計(jì)入其他收益。
隨著增值稅免征,附加費(fèi)和水利基金建設(shè)費(fèi)也隨之免征,不需要賬面體現(xiàn)。此外,按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額,應(yīng)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入或其他收益核算。
以上就是“小微企業(yè)免征增值稅的財(cái)稅處理怎么做”的全部?jī)?nèi)容啦,希望上文內(nèi)容,能夠給大家?guī)?lái)一些幫助和啟發(fā)哦!關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,大家如果還有疑問(wèn),或者其他不明白的地方,可以來(lái)咨詢(xún)我們的會(huì)計(jì)老師哦;這里為大家準(zhǔn)備了實(shí)用的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料包,有興趣的朋友,可以下方微信掃碼,免費(fèi)領(lǐng)取哦!
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