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小微企業(yè)免征增值稅的財稅處理怎么做?根據(jù)我國政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，具體的小微企業(yè)免征增值稅處理，小編在下文做了分享，快來一起看文章吧!

小微企業(yè)免征增值稅的財稅處理怎么做?根據(jù)我國政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，具體的小微企業(yè)免征增值稅處理，小編在下文做了分享，快來一起看文章吧!

小微企業(yè)免征增值稅的財稅處理：

國家稅務(wù)總局公告2019年第4號：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，如其銷售額滿足稅法規(guī)定的免征增值稅條件時，應(yīng)當(dāng)將免征的稅額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益先確認再轉(zhuǎn)出。

案例分析：

甲公司是一個小規(guī)模納稅人，按季度申報繳納增值稅，4月-6月每月銷售額為8.24萬元，開具的是普通發(fā)票，不含稅收入計算=8.24/1.03=8萬元

(1)4-6月份，每月確認銷售收入時，正常計提做賬：

借：銀行存款 8.24萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅) 8萬元

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(按3%征收率計算) 0.24萬元

(2)季末合計不含稅銷售額=8*3=24萬元，不超過30萬元，享受免征增值稅政策，7月份賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (小微企業(yè)免征的稅額)0.24*3=0.72萬元

貸：其他收益/營業(yè)外收入 0.72萬元

實務(wù)中，執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的，計入營業(yè)外收入，執(zhí)行一般會計準(zhǔn)則的，計入其他收益。

隨著增值稅免征，附加費和水利基金建設(shè)費也隨之免征，不需要賬面體現(xiàn)。此外，按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)通過營業(yè)外收入或其他收益核算。

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