用戶注冊

小規(guī)模納稅人減免增值稅的財(cái)稅處理如何做?這是小編今天準(zhǔn)備很大家一起探討的問題，為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，我國對中小企業(yè)進(jìn)行了多項(xiàng)優(yōu)惠政策，關(guān)于稅收方面的就由免稅，減稅等等，特別是今年的疫情，對于中小企業(yè)的減稅有了更大的力度。

小規(guī)模納稅人減免增值稅的財(cái)稅處理如何做?這是小編今天準(zhǔn)備很大家一起探討的問題，為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，我國對中小企業(yè)進(jìn)行了多項(xiàng)優(yōu)惠政策，關(guān)于稅收方面的就由免稅，減稅等等，特別是今年的疫情，對于中小企業(yè)的減稅有了更大的力度。

1、疫情期間小規(guī)模納稅人減免的2%增值稅

【案例】某湖北省外小規(guī)模納稅人乙公司，第三季度銷售額取得價(jià)款合計(jì)51.5萬元，不含稅銷售額50萬元，開具的普通發(fā)票稅率為1%，稅額0.5萬元。

(1)確認(rèn)銷售收入時(shí)，正常計(jì)提做賬：

借：銀行存款 51.5萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅)50萬元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(按3%征收率計(jì)算) 1.5萬元

(2)減征時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1萬(減征的2%稅額)

貸：其他收益/營業(yè)外收入 1萬

2、增值稅3%減按1%簡易征收

【案例】某一般納稅人丙企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得收入1.03萬元，選擇3%減按2%征收增值稅，開具的增值稅普通發(fā)票，稅率欄3%，賬務(wù)處理：

借：銀行存款 1.03萬

貸：固定資產(chǎn)清理 1萬

應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 0.03萬(按3%計(jì)算)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(按1%計(jì)算減征額)0.01萬

貸：營業(yè)外收入 0.01萬

拓展：屬于一般納稅人的加工型企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定招用自主就業(yè)退役士兵，并按定額扣減增值稅的，應(yīng)當(dāng)將減征的稅額計(jì)入當(dāng)期損益。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸：其他收益

關(guān)于小規(guī)模納稅人減免增值稅的財(cái)稅處理，小編今天就暫時(shí)為大家講解到這里啦，不知道大家對這個(gè)知識點(diǎn)掌握的怎么了?還有不明白的問題嗎?如果遇到問題，可以來會計(jì)教練哦，這里有專業(yè)的答疑老師為您答疑解惑;還有海量的會計(jì)學(xué)習(xí)資源可以免費(fèi)領(lǐng)取哦!