用戶注冊

其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅該怎么做賬務處理呢?這個是會計知識里面的一個難點，難道了不少會計從業(yè)者，小編一兩句話也給大家講不清楚，所以接下來，就跟著小編通過具體案例，來了解一下其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅的賬務處理吧!

其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅該怎么做賬務處理呢?這個是會計知識里面的一個難點，難道了不少會計從業(yè)者，小編一兩句話也給大家講不清楚，所以接下來，就跟著小編通過具體案例，來了解一下其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅的賬務處理吧!

其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅的賬務處理

其他權(quán)益工具投資涉遞延所得稅是指企業(yè)以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，因此賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間會存在差異。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10 000萬元。假定2×19年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。有關(guān)業(yè)務如下：

2019年11月20日，甲公司自公開市場取得一項權(quán)益性投資，分類指定為其他權(quán)益工具投資(為便于對比說明)，支付價款1 000萬元，本年末該權(quán)益性投資的公允價值為1 100萬元。

解析：

年末賬面價值=1 100(萬元)

年末計稅基礎(chǔ)=1 000(萬元)

應納稅暫時性差異=100(萬元)

遞延所得稅負債余額=100×25%=25(萬元)

確認其他綜合收益=-25(萬元)

應交所得稅=10 000×25%=2 500(萬元)

確認所得稅費用=2 500(萬元)

借：所得稅費用　　　　　　　2 500

其他綜合收益　　　　　　 　25

貸：遞延所得稅負債　　　　　25

應交稅費 　　　　　　　 2 500

看到本文小編整理的其他權(quán)益工具投資涉及遞延所得稅該怎么做賬務處理的內(nèi)容，大家是否學會了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準的答案，歡迎您來糾正，想學習更多會計知識，可以咨詢我們在線的專業(yè)老師，進行疑問解答，也可以掃碼加入會計交流群，有免費的資料包領(lǐng)取哦!