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企業(yè)所得稅預(yù)繳申報如何填寫?

發(fā)布時間:2019-07-15 17:38來源:會計教練

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企業(yè)所得稅申報表新修訂的內(nèi)容是什么?它填寫的時候有哪些注意事項?它的計算方式是如何的?這里講給你最全面的講解!

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表修訂了什么內(nèi)容?《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)自2019年7月1日起施行。企業(yè)申報所屬期第二季度企業(yè)所得稅時就需要使用新修訂的申報表哦,修訂的內(nèi)容包括:

申報表

? 小型微利企業(yè)條件中,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是根據(jù)第二季度平均值計算,還是根據(jù)第一至二季度總平均值計算?

資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo),是按截至第二季度的累計情況計算的,而不是按第二季度的平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至第二季度平均值=第一、二季度平均值之和÷2

舉個例子,A企業(yè)2019年第一、二季度的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如下:

申報表

截至第二季度從業(yè)人數(shù)平均值=(160+350)÷2=255

截至第二季度資產(chǎn)總額平均值=(3000+5000)÷2=4000萬元

申報系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)第一、二季度填報的數(shù)據(jù)自動判別資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)平均值是否符合小型微利企業(yè)條件,如第一季度申報時錯誤填報了資產(chǎn)總額或從業(yè)人數(shù),企業(yè)應(yīng)先更正第一季度的申報表后再進(jìn)行第二季度的預(yù)繳申報。

溫馨提示:納稅人在填報資產(chǎn)總額的時候,記得是按“萬元”填報,而不是“元”哦~

關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表的注意事項,你都了解了嗎?新個稅、減稅降費(fèi)、所得稅優(yōu)惠等一攬子新政策怎么學(xué)? 增值稅、所得稅、印花稅、附加稅一頭霧水?那就來天華教育-----會計教練吧!帶給你快樂,帶給你知識!


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