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近日稅務(wù)總局再次修訂了企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)要注意哪些重點(diǎn)?報(bào)稅怎么報(bào)?所得稅預(yù)繳申報(bào)什么時(shí)間報(bào)?老會(huì)計(jì)熬夜幫大家整理的資料、都在這了..

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企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)間

(一)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)重點(diǎn)

特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額

該欄應(yīng)填寫(xiě)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)特定業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額。

取得銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在進(jìn)行預(yù)繳應(yīng)進(jìn)行如下處理：

預(yù)計(jì)毛利額=銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的收入×計(jì)稅毛利率

計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：

(1)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%;

(2)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%;

(3)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%;

(4)屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。

不征稅收入

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定了收入總額中的不征稅收入包括：

(一)、是財(cái)政撥款;

(二)、是依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

(三)、是國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他收入，即由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

(四)、此外，財(cái)政性資金需同時(shí)符合以下條件的，才作為不征稅收入：

(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件;

(2)財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;

(3)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

免稅收入、等優(yōu)惠金額

免稅收入主要包括：國(guó)債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營(yíng)利組織的收入。納稅人應(yīng)根據(jù)《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)填報(bào)。

彌補(bǔ)以前年度虧損

“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。申報(bào)系統(tǒng)一般都會(huì)自動(dòng)帶出彌補(bǔ)數(shù)字。需注意，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前的5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

預(yù)繳申報(bào)時(shí)未取得發(fā)票的處理

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的問(wèn)題、今天就講解到這里，還有不明白的或者其他相關(guān)問(wèn)題的小伙伴、微信掃碼關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”官方公眾號(hào)、對(duì)話框回復(fù)“報(bào)稅”即可獲取企業(yè)增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計(jì)算及申報(bào)實(shí)操教程試聽(tīng)權(quán)限。