用戶注冊(cè)

現(xiàn)在的企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中到了一定的期限就需要繳納企業(yè)所得稅，這個(gè)工作就是財(cái)務(wù)人員的，如果在交企業(yè)所得稅的的時(shí)候多交了，可以退回的，針對(duì)這個(gè)退回多交的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做，針對(duì)財(cái)務(wù)人員做的這個(gè)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，小編在下文已經(jīng)整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看具體的內(nèi)容吧。

現(xiàn)在的企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中到了一定的期限就需要繳納企業(yè)所得稅，這個(gè)工作就是財(cái)務(wù)人員的，如果在交企業(yè)所得稅的的時(shí)候多交了，可以退回的，針對(duì)這個(gè)退回多交的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做，針對(duì)財(cái)務(wù)人員做的這個(gè)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，小編在下文已經(jīng)整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看具體的內(nèi)容吧。

退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：

收到本年度退回的稅金

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

收到以前年度退回的稅金

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

調(diào)整以前年度損益

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，

計(jì)算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

以上即是退回多交的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做的全部?jī)?nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于退回多交的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費(fèi)的試聽課程哦。