相信大家都知道企業(yè)所得稅的賬務處理內(nèi)容,因為小編已經(jīng)不止一次了給大家分享和整理了,況且這又是會計實務中的基礎內(nèi)容,大家一定要熟練掌握。今天小編給大家做整理的是關于收到退回企業(yè)所得稅款該怎么做賬務處理的內(nèi)容,大家快來學習吧!
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一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1、收到退稅款時
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借:應交稅金--應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
1、月末計提時
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3、下月初上繳時:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
1、補做計提時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2、上交時
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
關于收到退回企業(yè)所得稅款該怎么做賬務處理的內(nèi)容,大家學會和掌握了嗎?如果大家還有什么地方不懂的歡迎免費咨詢我們的在線一對一答疑老師哦,老師會詳細為你解答,學習更多有關會計知識知識內(nèi)容就趕快掃碼加入會計交流群吧,會有海量你需要的會計資訊哦。
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