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第三季度銷售的貨物在第四季度發(fā)生退貨，該如何申報納稅?關(guān)于這個問題，小編今天在文章內(nèi)，做了具體的介紹解答，對此有興趣的朋友，可以和小編一起閱讀文章，了解學(xué)習(xí)更多財稅知識，快來一起看下文吧!

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問題：我公司是福建一家按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，今年三季度含稅銷售收入為101萬元，按照今年復(fù)工復(fù)業(yè)政策規(guī)定，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。如果三季度銷售的貨物在四季度發(fā)生退貨，我公司在三、四季度分別如何辦理增值稅納稅申報?

回答：按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)在辦理三季度增值稅納稅申報時，將減按1%征收率征收增值稅的銷售額100萬元[101/(1+1%)=100]，填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額2萬元[(100×2%=2)]，填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報時應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目相關(guān)代碼，準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。

若你公司三季度適用減征增值稅政策的銷售貨物收入在四季度發(fā)生銷貨退回，那么對應(yīng)的銷售額應(yīng)當(dāng)從四季度銷售額中扣減，在辦理四季度增值稅納稅申報時，將退貨對應(yīng)的銷售額和對應(yīng)按2%計算的減征增值稅應(yīng)納稅額(計為負(fù)數(shù))，分別計入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次，并且應(yīng)當(dāng)同時填寫《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

上文即是“第三季度銷售的貨物在第四季度發(fā)生退貨，該如何申報納稅”的分享內(nèi)容啦，不知道看完上文之后，大家是否get到這些知識點(diǎn)了呢?會計教練是一個專門為廣大會計從業(yè)者打造的一個會計學(xué)習(xí)培訓(xùn)平臺，致力于幫助每一個會計人更好的學(xué)習(xí)會計，成為更好的會計人。