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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

發(fā)布時(shí)間:2020-10-21 18:05來源:會(huì)計(jì)教練

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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?今天有很多的小伙伴留言給小編問這個(gè)問題,小編在下文已經(jīng)給大家回答了,對(duì)于小規(guī)模納稅人的進(jìn)行稅的相關(guān)分錄的內(nèi)容本文小編也已經(jīng)整理好了,如果大家對(duì)此感興趣想要學(xué)習(xí)的話,可以每天閱讀本文小編的整理內(nèi)容,堅(jiān)持天天學(xué)習(xí),爭(zhēng)取在會(huì)計(jì)的工作崗位上越來越好!

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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎

小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以增值稅只設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅金并入存貨成本

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、產(chǎn)生收入的時(shí):

借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

2、繳納稅費(fèi)時(shí)

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人享受免增值稅的記賬

1、取得收入時(shí)

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理

稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)到你處調(diào)查用

當(dāng)一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模的時(shí)候,留底的進(jìn)項(xiàng)稅額,月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加

看到本文小編整理的小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的內(nèi)容,大家是否學(xué)會(huì)了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準(zhǔn)的答案,歡迎您來糾正,想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí),可以咨詢我們?cè)诰€的專業(yè)老師,進(jìn)行疑問解答,也可以掃碼加入會(huì)計(jì)交流群,有免費(fèi)的資料包領(lǐng)取哦!

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