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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?今天有很多的小伙伴留言給小編問(wèn)這個(gè)問(wèn)題，小編在下文已經(jīng)給大家回答了，對(duì)于小規(guī)模納稅人的進(jìn)行稅的相關(guān)分錄的內(nèi)容本文小編也已經(jīng)整理好了，如果大家對(duì)此感興趣想要學(xué)習(xí)的話，可以每天閱讀本文小編的整理內(nèi)容，堅(jiān)持天天學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取在會(huì)計(jì)的工作崗位上越來(lái)越好!

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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎

小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以增值稅只設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”即可;收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅金并入存貨成本

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、產(chǎn)生收入的時(shí)：

借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

2、繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人享受免增值稅的記賬

1、取得收入時(shí)

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的賬務(wù)處理

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，到時(shí)會(huì)到你處調(diào)查用

當(dāng)一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模的時(shí)候，留底的進(jìn)項(xiàng)稅額，月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加

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