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在剛入行做會計工作的時候對于這個負數(shù)發(fā)票的賬務處理怎么寫的業(yè)務還不是很了解，這個負數(shù)發(fā)票就是開具發(fā)票的，不是很了解的小編已經(jīng)在下文詳細的整理了他的會計分錄內(nèi)容，在工作中遇到這個問題的小伙伴們想要了解更多的一起來看看吧。

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根據(jù)《國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進項稅的專用發(fā)票須經(jīng)稅務機關證明(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。經(jīng)認證的專用發(fā)票應作為買方的記賬憑證，不得退還給賣方?！?

也就是說，經(jīng)證明的專用發(fā)票應作為買方的記賬憑證，不得退還給賣方。即使紅字發(fā)行了，也不需要退還給賣家!

開具負數(shù)發(fā)票時，會計處理如下:

1.如果已經(jīng)付款，另一方將退款。

借款:銀行存款

信用:庫存商品或原材料

貸方:應付稅-應付增值稅-轉出的進項稅

2.未能支付購買價格，

借方:應付賬款-* *單位

信用:庫存商品或原材料

貸方:應付稅-應付增值稅-轉出的進項稅

以上即是負數(shù)發(fā)票的賬務處理怎么寫內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于負數(shù)發(fā)票的賬務處理所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。