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在已認證的發(fā)票是無法退回的，如果真的想處理的話就需要走購貨方的賬，針對這個專票已認證但又發(fā)生退回的賬務處理怎么做的內(nèi)容，小編在下文整理了三個已認證但想退回的賬務處理和銷售退回的賬務處理內(nèi)容，一起來看看具體的內(nèi)容吧。

在已認證的發(fā)票是無法退回的，如果真的想處理的話就需要走購貨方的賬，針對這個專票已認證但又發(fā)生退回的賬務處理怎么做的內(nèi)容，小編在下文整理了三個已認證但想退回的賬務處理和銷售退回的賬務處理內(nèi)容，一起來看看具體的內(nèi)容吧。

專票已認證但又發(fā)生退回的賬務處理：

1、增值稅專用發(fā)票購貨方已認證抵扣，此發(fā)票不能退回給銷方，必須由購方走賬。

2、如發(fā)票已認證抵扣后，確屬有誤，可以做進項轉(zhuǎn)出，并申請紅字信息單，由購方將相關紅字信息單傳遞給銷方。

3、銷方按正常走銷售，待收到購方的紅字信息單后，可予以開具紅字發(fā)票，再之后可開正確的藍字發(fā)票。

銷售退回的賬務處理怎么做?

只需將發(fā)出商品成本轉(zhuǎn)回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發(fā)出商品。

非資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的銷售退回可分兩種情況進行會計處理：

1、 收入確認前退回。此時發(fā)生銷售退回，只需將發(fā)出商品成本轉(zhuǎn)回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發(fā)出商品。

2、 收入確認后退回。無論本年或以前年度銷售，當月發(fā)生銷售退回時，應開具“紅字”增值稅專用發(fā)票等，會計處理時用紅字貸記“應交稅金———應交增值稅(銷項)”。

3、并沖減退回當月的主營業(yè)務收入以及相關的成本(可直接從當月銷售數(shù)量中扣除已退回的數(shù)量，或單獨計算本月退回商品的成本，并按退回月份成本計算)、稅金等;涉及現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，退回時一并調(diào)整。

以上即是專票已認證但又發(fā)生退回的賬務處理怎么做內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于專票已認證但又發(fā)生退回的賬務處理內(nèi)容所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。