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在日常的會計工作中，會計人員在做一般納稅人相關(guān)賬務的時候，往往會涉及到計算銷項稅額和進項稅額，一般我們都認為計算增值稅時都是可以用進項去抵扣的，但也存在著一些不能抵扣的進項稅我們知道如何去做相關(guān)的會計分錄嗎?對于不能抵扣的進項稅如何做分錄，如果有不理解的小伙伴，下面跟著小編一起來學習吧。

在日常的會計工作中，會計人員在做一般納稅人相關(guān)賬務的時候，往往會涉及到計算銷項稅額和進項稅額，一般我們都認為計算增值稅時都是可以用進項去抵扣的，但也存在著一些不能抵扣的進項稅我們知道如何去做相關(guān)的會計分錄嗎?對于不能抵扣的進項稅如何做分錄，如果有不理解的小伙伴，下面跟著小編一起來學習吧。

不允許抵扣的進項稅額賬務處理

1、如果是采購普通發(fā)票無法認證，全部進存貨成本

借：原材料或庫存商品

貸：銀行存款

2、如果是專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣，作進項稅轉(zhuǎn)出。

借：主營業(yè)務成本

貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

3、如果是非正常損失，也要轉(zhuǎn)出。

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

按規(guī)定不予抵扣的進項稅額不同賬務處理方法

(1)購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的。如購進固定資產(chǎn)，購入貨物直接用于免稅項目，或者直接用于非應稅項目，或者直接用于集體福利和個人消費的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，記入購入貨物及接受勞務的成本。

(2)購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照增值稅會計處理方法記入“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”科目，如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進項稅額項目的，應將原已記入進項稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔者予以承擔，通過“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)的“在建工程”、“應付福利費”、“待處理財產(chǎn)損溢”等科目。如無法準確劃分不得抵扣的進項稅額的，應按增值稅法規(guī)規(guī)定的方法和公式進行計算

(3)按稅法規(guī)定，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當發(fā)生非正常損失時，首先計算出在產(chǎn)品、產(chǎn)成品中耗用貨物或應稅勞務的購進額，然后作相應的賬務處理，即按非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的實際成本與負擔的進項稅額的合計數(shù)，借記“待處理財產(chǎn)損益———待處理流動資產(chǎn)損益”科目，按實際損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本貸記“生產(chǎn)成本———基本生產(chǎn)成本”、產(chǎn)成品科目，按計算出的應轉(zhuǎn)出的稅金數(shù)額，貸記：“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

以上是小編總結(jié)的不能抵扣的進項稅如何做分錄的相關(guān)內(nèi)容，小伙伴們有沒有學習到呀呢?在后期的會計工作中，咱們在做賬的時候，一定要區(qū)分好哪些進項稅是可以抵扣的，哪些是不能抵扣的，小編的分享就到這了，大家對這個內(nèi)容還有疑問的話，可以在線咨詢答疑老師，也可以添加老師微信，領(lǐng)取會計資料和預約試聽課程哦。