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納稅人發(fā)生銷(xiāo)售退回的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做?如果購(gòu)貨方發(fā)生了銷(xiāo)售折讓、終止或者退回的情況，那么購(gòu)買(mǎi)方取得的增值稅扣稅憑證，比如紙質(zhì)版增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要做紅字處理，抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)額也要做轉(zhuǎn)出處理，具體的內(nèi)容都在下文，一起來(lái)閱讀文章了解一下吧!

納稅人發(fā)生銷(xiāo)售退回的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做?如果購(gòu)貨方發(fā)生了銷(xiāo)售折讓、終止或者退回的情況，那么購(gòu)買(mǎi)方取得的增值稅扣稅憑證，比如紙質(zhì)版增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要做紅字處理，抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)額也要做轉(zhuǎn)出處理，具體的內(nèi)容都在下文，一起來(lái)閱讀文章了解一下吧!

購(gòu)貨方發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回

納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)暫依《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

舉個(gè)例子：

某企業(yè)為一般納稅人，2019年5月租賃辦公用房一間，當(dāng)月預(yù)付一年租金126萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年10月因房屋質(zhì)量問(wèn)題停止租賃，收到退回的剩余部分租金63萬(wàn)元，并開(kāi)具了《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。

納稅人因銷(xiāo)售中止而收到退還的剩余價(jià)款，應(yīng)于開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》的當(dāng)月進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

630000÷(1+5%)×5%= 30000元

會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款 630000

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 600000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)30000

關(guān)于納稅人發(fā)生銷(xiāo)售退回的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，看過(guò)上文之后，大家是不是對(duì)這個(gè)問(wèn)題，也有了大致的了解，具體的內(nèi)容，如同上文所述，不知道大家是否學(xué)習(xí)掌握了呢?若是大家對(duì)于本文內(nèi)容還有疑問(wèn)，或者想要學(xué)習(xí)了解更多財(cái)稅知識(shí)，可以點(diǎn)擊咨詢(xún)我們的會(huì)計(jì)老師，或者掃碼領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料進(jìn)行深入學(xué)習(xí)哦!