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勞務派遣在大家的工作中是越來越常見,尤其是建筑行業(yè)的話,更加不用說,勞務隊伍占很大比重,所以對于財務人員來講,勞務相關的財務問題一定要清楚,今天小編就帶大家去了解一下勞務派遣差額征稅賬務處理，希望小編的整理對大家有所幫助。

勞務派遣在大家的工作中是越來越常見,尤其是建筑行業(yè)的話,更加不用說,勞務隊伍占很大比重,所以對于財務人員來講,勞務相關的財務問題一定要清楚,今天小編就帶大家去了解一下勞務派遣差額征稅賬務處理，希望小編的整理對大家有所幫助。

勞務派遣差額征稅賬務處理

A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元.A公司選擇差額納稅.

(1)全額確認收入與銷項稅額

借:銀行存款 1 000 000.00

貸:主營業(yè)務收入 952 380.95

應交稅費---應交增值稅(銷項稅額) 47 619.05=952380.95*0.05

(2)確認可扣減的成本費用及"銷項稅額抵減"

借:主營業(yè)務成本 914 285.71(960000/1.05)

應交稅費---應交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05

貸:銀行存款 960 000.00

(3)月底結轉未交增值稅

借:應交稅費---應交增值稅(轉出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

貸:應交稅費---未交增值稅 1 904.76

上文就是小編為大家介紹的有關勞務派遣差額征稅賬務處理的相關內容，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信有很多相關實操資料等著大家領取。