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勞務(wù)派遣在大家的工作中是越來越常見,尤其是建筑行業(yè)的話,更加不用說,勞務(wù)隊(duì)伍占很大比重,所以對(duì)于財(cái)務(wù)人員來講,勞務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)問題一定要清楚,今天小編就帶大家去了解一下勞務(wù)派遣差額征稅賬務(wù)處理，希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

勞務(wù)派遣在大家的工作中是越來越常見,尤其是建筑行業(yè)的話,更加不用說,勞務(wù)隊(duì)伍占很大比重,所以對(duì)于財(cái)務(wù)人員來講,勞務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)問題一定要清楚,今天小編就帶大家去了解一下勞務(wù)派遣差額征稅賬務(wù)處理，希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

勞務(wù)派遣差額征稅賬務(wù)處理

A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元,支付五險(xiǎn)一金21萬,共計(jì)96萬元.A公司選擇差額納稅.

(1)全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借:銀行存款 1 000 000.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47 619.05=952380.95*0.05

(2)確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及"銷項(xiàng)稅額抵減"

借:主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71(960000/1.05)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05

貸:銀行存款 960 000.00

(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 1 904.76

上文就是小編為大家介紹的有關(guān)勞務(wù)派遣差額征稅賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信有很多相關(guān)實(shí)操資料等著大家領(lǐng)取。