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年底公司或企業(yè)都是要進(jìn)行總結(jié)整理的，其中稅款的處理是比較麻煩的，因?yàn)槎惪畹纳婕扒闆r很多，所以對(duì)于剛剛開(kāi)始上崗實(shí)習(xí)的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)是有一定挑戰(zhàn)性的，今天小編就帶大家去了解一下年底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)分錄?感興趣的小伙伴就和小編一起去看看吧。

年底公司或企業(yè)都是要進(jìn)行總結(jié)整理的，其中稅款的處理是比較麻煩的，因?yàn)槎惪畹纳婕扒闆r很多，所以對(duì)于剛剛開(kāi)始上崗實(shí)習(xí)的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)是有一定挑戰(zhàn)性的，今天小編就帶大家去了解一下年底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)分錄?感興趣的小伙伴就和小編一起去看看吧。

年底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)分錄

1、本期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)+留抵稅額，因此不必繳納增值稅。

2、城建稅和教育費(fèi)附依據(jù)主稅種即增值稅計(jì)算，本期也不必繳納

3、進(jìn)項(xiàng)稅額處理

借：庫(kù)存商品

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

4、銷項(xiàng)稅額處理

借：銀行存款 或 應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)

5、當(dāng)貸方小于借方時(shí)，不必繳納稅款，即為留抵稅款

6、當(dāng)貸方大于借方時(shí)，

(1)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

(2)申報(bào)納稅后

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于年底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)分錄小編就介紹到這里了，相信大家對(duì)此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操資料。