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企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，難免少不了與稅務(wù)的接觸，作為公司的財(cái)務(wù)人員，對(duì)于常見(jiàn)的稅種及如何申報(bào)繳納，一定要熟練相關(guān)的賬務(wù)處理和方法內(nèi)容。像企業(yè)在報(bào)稅的過(guò)程中，差額征稅怎么報(bào)稅?大家清楚怎么做嗎?小編在下文做了詳細(xì)講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，難免少不了與稅務(wù)的接觸，作為公司的財(cái)務(wù)人員，對(duì)于常見(jiàn)的稅種及如何申報(bào)繳納，一定要熟練相關(guān)的賬務(wù)處理和方法內(nèi)容。像企業(yè)在報(bào)稅的過(guò)程中，差額征稅怎么報(bào)稅?大家清楚怎么做嗎?小編在下文做了詳細(xì)講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

差額征稅如何報(bào)稅

"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目",是指按照國(guó)家現(xiàn)行稅金及附加政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目.

同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策,即:

(一)納稅人提供的服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍;

(二)提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定 .

2、 "應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目"通過(guò)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》填列.無(wú)差額征收項(xiàng)目的納稅人附表三不填.

依據(jù)總局2012年第43號(hào)公告第二條第(二)款第6點(diǎn)規(guī)定,在網(wǎng)上申報(bào)中增加了《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(六)》,用于填寫(xiě)"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單",即為附表三的清單.同樣,無(wú)差額征收項(xiàng)目的納稅人附表六不填.

3、根據(jù)目前的法規(guī)來(lái)看,"營(yíng)改增"后,存在差額征稅的具體項(xiàng)目大致包括以下五大類(lèi):有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)、廣告業(yè)和代理業(yè)等.

差額征稅的計(jì)算方法

應(yīng)納增值稅額=計(jì)稅銷(xiāo)售額×應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率

計(jì)稅銷(xiāo)售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率).

差額增稅如何開(kāi)票

即納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)票.

錄入含稅銷(xiāo)售額(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi).

差額征稅如何報(bào)稅?企業(yè)會(huì)計(jì)如果要進(jìn)行差額征稅的報(bào)稅行為時(shí),應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)自身的狀況是否符合差額征稅的條件,在進(jìn)行適當(dāng)?shù)膱?bào)稅。好了，小編今日就講解到這里。想要了解更多的專(zhuān)業(yè)知識(shí)內(nèi)容，可以掃描二維碼添加老師微信，咨詢(xún)更多內(nèi)容問(wèn)題詳情。關(guān)注會(huì)計(jì)教練，有任何問(wèn)題，可以隨時(shí)咨詢(xún)小編。