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交易性金融資產(chǎn)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)獲得交易性金融資產(chǎn)是為了在短期內(nèi)出售以期獲得更高的投資回報(bào)，或者是回購(gòu)、贖回，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)的處理通常做法是以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的，好了，本文小編已經(jīng)在下面的文章中整理好了關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容!

交易性金融資產(chǎn)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)獲得交易性金融資產(chǎn)是為了在短期內(nèi)出售以期獲得更高的投資回報(bào)，或者是回購(gòu)、贖回，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)的處理通常做法是以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的，好了，本文小編已經(jīng)在下面的文章中整理好了關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容!

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

一、購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)入賬，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;對(duì)于取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生有關(guān)交易費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益核算：

初始確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄如下

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收股利/利息

投資收益

貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

二、出售交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益，做以下分錄處理：

借：其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢(qián))

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(或借方，余額反向出)

貸：投資收益(損失記借方，收益記貸方)

三、交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

1、初始計(jì)量

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

投資收益(交易費(fèi)用)

貸：銀行存款

2、后續(xù)計(jì)量

(1)反映公允價(jià)值的變動(dòng)

升值：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貶值：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

注：此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值

(2)持有期間

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3、處置時(shí)

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于交易性金融資產(chǎn)該怎么做會(huì)計(jì)分錄的有關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點(diǎn)掌握哦，相信經(jīng)過(guò)上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)，大家已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎咨詢上方在線老師，老師會(huì)給予你滿意的答復(fù)，或者掃描添加會(huì)計(jì)交流群，會(huì)有海量免費(fèi)資料為你發(fā)放哦!