用戶注冊

企業(yè)員工出差住宿費用的賬務處理?員工出差辦公是很經(jīng)常的事情，現(xiàn)在很多公司福利待遇都比較好，員工出差發(fā)生的一些費用支出是給予報銷的。另外，小編還給大家補充的有關(guān)差旅費的相關(guān)內(nèi)容知識，供大家參考和學習。大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

企業(yè)員工出差住宿費用的賬務處理?員工出差辦公是很經(jīng)常的事情，現(xiàn)在很多公司福利待遇都比較好，員工出差發(fā)生的一些費用支出是給予報銷的。另外，小編還給大家補充的有關(guān)差旅費的相關(guān)內(nèi)容知識，供大家參考和學習。大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

公司員工出差住宿費用怎么做分錄

住宿費開的增值稅專用發(fā)票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費用(車間人員)、管理費用(管理人員)、銷售費用(銷售部門人員):

借:制造費用/管理費用/銷售費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:庫存現(xiàn)金(或其他應收款:之前借差旅費)

差旅費具體包括的內(nèi)容

對于差旅費應該包括哪些具體內(nèi)容,目前的會計準則、財務通則和稅法均無具體規(guī)定,實務中更多參照的是《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》的規(guī)定:差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費.

因此,大多數(shù)企業(yè)在實務中差旅費具體包括的費用有以下幾類:

1.交通費:出差途中的車票、船票、機票等;

2.車輛費用:如果是自帶車輛,出差路上的油費、過路費、停車費等;

3.住宿費;

4.補助、補貼:誤餐補助、交通補貼等;

5.市內(nèi)交通費:目的地的公交、出租等費用;

6.雜費:行李托運、訂票費等.

差旅費的會計處理和企業(yè)所得稅處理

對于差旅費的賬務處理,會計準則并無具體規(guī)定,僅在會計科目"管理費用"的使用說明時提到一點.根據(jù)差旅費報銷人員性質(zhì)不一樣,按照會計原則,實務中的差旅費報銷主要計入 "管理費用--差旅費"和"銷售費用(營業(yè)費用)--差旅費"兩個會計科目.對于一些特殊情況的差旅費,需要分析后,遵循會計基本原則的基礎(chǔ)上確定計入的會計科目.

對于差旅費的會計處理和稅務處理,需要分不同情形進行處理.

1.可直接稅前扣除的

對于管理部門或后勤部門人員出差計入"管理費用--差旅費";企業(yè)獨立董事為行使其獨立董事的職責而發(fā)生的差旅費,計入的是"管理費用--董事會經(jīng)費";銷售部門或營銷部門為銷售產(chǎn)品、市場推廣等計入"銷售費用(營業(yè)費用)--差旅費";對于這些費用支出,稅法沒有限制性規(guī)定,只要在票據(jù)等方面符合規(guī)定就可以直接扣除.

2.需要計入資產(chǎn)計稅基礎(chǔ),不能直接稅前扣除.

(1)通過"制造費用"計入存貨的

比如,制造型企業(yè)產(chǎn)品加工過程中,有一個環(huán)節(jié)需要委外加工,但是企業(yè)又不放心受托加工方的質(zhì)量控制,決定安排生產(chǎn)技術(shù)人員到受托方生產(chǎn)現(xiàn)場進行技術(shù)指導和現(xiàn)場質(zhì)量控制.發(fā)生的差旅費應先計入"制造費用",而后按規(guī)定計入存貨的成本(計稅基礎(chǔ)).

(2)通過"在建工程"計入固定資產(chǎn)的

企業(yè)基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費,應先計入"在建工程",然后按規(guī)定計入固定資產(chǎn)原值(計稅基礎(chǔ)).

(3)通過"研發(fā)支出"計入無形資產(chǎn)的

企業(yè)研發(fā)人員為研發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品等而發(fā)生的差旅費.屬于費用化支出的,在當期按規(guī)定進行加計扣除;屬于資本化支出的,按規(guī)定的進入"無形資產(chǎn)"計稅基礎(chǔ).

(4)其他按規(guī)定應計入資產(chǎn)成本(計稅基礎(chǔ))的.

3.只能限額扣除的

(1)屬于"廣告費和業(yè)務宣傳費"范疇的

企業(yè)為達到宣傳的作用,邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發(fā)生的費用應計入"業(yè)務宣傳費",按稅法規(guī)定限額扣除.

(2)屬于"業(yè)務招待費"范疇的

企業(yè)因交際應酬等發(fā)生的差旅費,應計入"業(yè)務招待費",按稅法規(guī)定限額扣除.

(3)屬于"職工福利費"范疇的

企業(yè)報銷的屬于員工福利性質(zhì)或福利部門人員出差費用的,應計入"職工福利費",按稅法規(guī)定限額扣除.

企業(yè)員工出差住宿費用的賬務處理?小編已經(jīng)詳細羅列在上方了。需要注意的是，要區(qū)分出差員工的部門來做相應的會計分錄。好了。關(guān)于這一問題，小編就分享到這里。大家想要學習更多做賬實操內(nèi)容，可以關(guān)注會計教練，加入相關(guān)的課程內(nèi)容培訓中來。感興趣的小伙伴可以添加老師微信，詳細了解一下。