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一些企業(yè)在購進原材料或者庫存商品時產(chǎn)生的增值稅，滿足抵扣條件的就可以抵扣，那么你知道怎么做抵扣過的進項稅會計分錄嗎?具體的賬務(wù)處理是怎樣的呢?下面是會計教練的小編為大家整理的關(guān)于這部分的內(nèi)容，大家可以學(xué)習(xí)下，希望大家學(xué)習(xí)之后能夠有所收獲。

一些企業(yè)在購進原材料或者庫存商品時產(chǎn)生的增值稅，滿足抵扣條件的就可以抵扣，那么你知道怎么做抵扣過的進項稅會計分錄嗎?具體的賬務(wù)處理是怎樣的呢?下面是會計教練的小編為大家整理的關(guān)于這部分的內(nèi)容，大家可以學(xué)習(xí)下，希望大家學(xué)習(xí)之后能夠有所收獲。

進項抵扣的增值稅稅費會計分錄怎么寫

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項和進項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做

方法1:一般的貨物(即憑票抵扣進項稅額的貨物),進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率

會計分錄:

借:原材料;應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額;貸:銀行存款.

進項稅額轉(zhuǎn)出的另一種特殊方式比例轉(zhuǎn)出法.外購比例的含義,是指生產(chǎn)的產(chǎn)品中,有多少是外購的成本,或者說有多少是含有進項稅的.

對于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,其成本價值中,可能并不是所有的成本都含有進項稅(比如人工成本).

這里的外購比例,實際上是告訴我們,其中只有部分是含有進項稅的,我們在計算進項稅轉(zhuǎn)出時,只轉(zhuǎn)出這些進項稅.對于其他不含進項稅的成本,比如人工成本等,沒有抵扣過進項稅,所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出時,也不會涉及轉(zhuǎn)出進項稅.

方法3:

按照《辦法》第七條規(guī)定:已抵扣進項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%

不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的,應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期,將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減.

以上就是小編為大家整理的關(guān)于怎么做抵扣過的進項稅會計分錄的問題，不知道你們學(xué)會了呢。如果你還不太理解或者還是對哪一個知識點有疑問的話，歡迎添加下方我們老師的微信，會免費為你答疑哦，而且還會送你會計實操課程等等?？靵戆?