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遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是很多小伙伴的難題，因為兩者既相關(guān)又不同，本文就來為大家解答遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回會計分錄怎么做，由于這部分內(nèi)容比較晦澀難懂，希望大家能夠多多理解。

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遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時該如何做會計處理?

答：遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

(一)、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

那么，如果是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時，可以這樣處理：

期末余額-期初余額小于零，為轉(zhuǎn)回，

借： 所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

期末余額-期初余額小于零，為轉(zhuǎn)回，

借： 遞延所得稅負(fù)債

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回會計分錄怎么做的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實操的知識內(nèi)容，歡迎各位會計人員咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容，在會計行業(yè)不斷取得更好的發(fā)展。