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遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)是很多小伙伴的難題，因為兩者既相關(guān)又不同，本文就來為大家解答遞延所得稅負債的轉(zhuǎn)回會計分錄怎么做，由于這部分內(nèi)容比較晦澀難懂，希望大家能夠多多理解。

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遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回時該如何做會計處理?

答：遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

(一)、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

(二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額。

那么，如果是遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回時，可以這樣處理：

期末余額-期初余額小于零，為轉(zhuǎn)回，

借： 所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

期末余額-期初余額小于零，為轉(zhuǎn)回，

借： 遞延所得稅負債

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

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