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遞延所得稅問題，對(duì)于初學(xué)會(huì)計(jì)的同學(xué)來講，是非常困難的。今天，本篇文章通過兩種方法，主要講述的是遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時(shí)的會(huì)計(jì)處理。下面就是會(huì)計(jì)小編為大家整理的關(guān)于這部分的內(nèi)容，希望大家好好學(xué)習(xí)哈。

遞延所得稅問題，對(duì)于初學(xué)會(huì)計(jì)的同學(xué)來講，是非常困難的。今天，本篇文章通過兩種方法，主要講述的是遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時(shí)的會(huì)計(jì)處理。下面就是會(huì)計(jì)小編為大家整理的關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)分錄怎么做的這部分的內(nèi)容，希望大家好好學(xué)習(xí)哈。

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回其會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

答：遞延所得稅轉(zhuǎn)回的意思是：可抵扣暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。

所得稅會(huì)計(jì)核算下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)因產(chǎn)生會(huì)稅暫時(shí)性差異從而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。

①如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異，則應(yīng)對(duì)原來確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額：

借：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

②如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，做與上述相反的分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值確認(rèn)和轉(zhuǎn)回，不通過“資產(chǎn)減值損失”核算，通過“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”等進(jìn)行核算。同時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求。

舉個(gè)例子，第一年可抵扣暫時(shí)性差異為100，稅率25%，確認(rèn)25的遞延所得稅資產(chǎn);

第二年可抵扣暫時(shí)性差異變?yōu)?0，那么此時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)為12.5，因此要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄為：

借：所得稅費(fèi)用 12.5

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)分錄怎么做?對(duì)于這個(gè)問題有疑問的朋友，可以仔細(xì)閱讀下文，若是還有不懂的地方，可以點(diǎn)擊文章上方，咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師，為您答疑解惑，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料并且預(yù)約會(huì)計(jì)教練站內(nèi)課程試聽!快來會(huì)計(jì)教練學(xué)習(xí)吧!