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不知不覺2020年已經(jīng)過去一大半了，距離2021年的初級會計考試時間也越來越近了，不知道大家的備考情況怎么樣了，想要在2021年的初級會計考試中取得好成績的小伙伴們可以和小編一起去下文了解一下2021年初級經(jīng)濟法每日一練_留抵稅額的核算，希望小編的整理對大家有所幫助。

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初級經(jīng)濟法留抵稅額的核算

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，當月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元;3月份購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.6萬元，當月銷售貨物取得不含稅銷售額70萬元。已知增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。該企業(yè)3月份應繳納的增值稅為()萬元。

[單選題]

A、10. 2

B、3.7

C、8. 5

D、1. 3

正確答案：B

答案解析： (1)2月份增值稅銷項稅額 = 40 × 13% = 5.2(萬元)，可以抵扣的進項稅額為8萬元，當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，即2月份留抵稅額 = 8 - 5.2= 2.8(萬元);(2)3月份應納增值稅 = 70 × 13% - 2.6 - 2.8 = 3.7(萬元)。

留抵稅的計算公式

1、一般公式

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

2、進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

以上就是小編為大家介紹的2021年初級經(jīng)濟法每日一練_留抵稅額的核算，相信大家對此也一定有所了解了吧，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取《2021年初級備考大禮包》。