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企業(yè)所得稅是先預(yù)繳，一個完整納稅結(jié)束后，企業(yè)納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳，對于多交的稅款進(jìn)行退稅，少交的部分要補交。根據(jù)對應(yīng)的稅法規(guī)定，納稅人需要在1月1日至5月31日內(nèi)完成匯算清繳工作。如果企業(yè)所得稅匯算清繳逾期申報怎么辦呢?請看下文詳細(xì)說明。

企業(yè)所得稅是先預(yù)繳，一個完整納稅結(jié)束后，企業(yè)納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳，對于多交的稅款進(jìn)行退稅，少交的部分要補交。根據(jù)對應(yīng)的稅法規(guī)定，納稅人需要在1月1日至5月31日內(nèi)完成匯算清繳工作。如果企業(yè)所得稅匯算清繳逾期申報怎么辦呢?請看下文詳細(xì)說明。

企業(yè)所得稅匯算清繳逾期如何處理

企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，逾期申報會產(chǎn)生罰款、滯納金。在匯繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。超過匯繳期，納稅人未進(jìn)行申報，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準(zhǔn)。

企業(yè)所得稅年度納稅申報需要填寫和報送哪些資料

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表。

(二)財務(wù)報表。

(三)備案事項相關(guān)資料。

(四)總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況。

(五)委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

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