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出納和會(huì)計(jì)是既有區(qū)別又有聯(lián)系，大家在日常的出納實(shí)務(wù)處理中，知道出納做賬的基本流程嗎?很多零基礎(chǔ)的小伙伴想要從事會(huì)計(jì)工作都是從出納開(kāi)始學(xué)起的，出納也就是會(huì)計(jì)做賬的基礎(chǔ)了。新手出納，今天我們就一起看看出納工作內(nèi)容明細(xì)是什么以及出納工作的基本流程吧。

出納和會(huì)計(jì)是既有區(qū)別又有聯(lián)系，大家在日常的出納實(shí)務(wù)處理中，知道出納做賬的基本流程嗎?很多零基礎(chǔ)的小伙伴想要從事會(huì)計(jì)工作都是從出納開(kāi)始學(xué)起的，出納也就是會(huì)計(jì)做賬的基礎(chǔ)了。新手出納，今天我們就一起看看出納工作內(nèi)容明細(xì)是什么以及出納工作的基本流程吧。

出納工作內(nèi)容明細(xì)

一、出納工作內(nèi)容處理的基本流程

每月末次月初

1、完成本月資金盤點(diǎn)和結(jié)賬

2、移交憑證，轉(zhuǎn)交賬本，接受核查

每年年末

1、完成年末資金盤點(diǎn)和全年結(jié)賬

2、準(zhǔn)備下一年度新賬本

每年年初

1、移交憑證和賬本接受對(duì)賬核查

2、完成上年金額結(jié)轉(zhuǎn)，啟用新賬本

二、出納日記賬的登記方法

1、進(jìn)行日記賬的設(shè)置工作，首先要確定其種類和數(shù)量。

2、日記賬在不同的會(huì)計(jì)核算組織形式下，其具體用途是不同的。如果日記賬用作過(guò)賬媒介(如通用日記賬、日記總賬核算組織形式)，則要求設(shè)置一個(gè)嚴(yán)密完整的序時(shí)賬簿體系，包括單位的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);如果日記賬不用作過(guò)賬媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設(shè)置某些特種日記賬即可。

3、通常設(shè)置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，極少數(shù)單位還設(shè)置銷貨日記賬和購(gòu)貨日記賬。

4、現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)?，F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬，也可用于過(guò)賬媒介。

5、銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記賬。其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記賬基本相同，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，并將前兩種賬頁(yè)左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。一般單位也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記賬。

6、在日記賬用作過(guò)賬媒介時(shí)，必須設(shè)置普通日記賬，用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式，但后者更為簡(jiǎn)便易行。

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