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交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過(guò)管理和交易獲取利潤(rùn)的證券,那么交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理該怎么做呢?不會(huì)的學(xué)員本期就來(lái)拉著你的小伙伴一起學(xué)習(xí)吧,以下內(nèi)容僅供參考,一起來(lái)看以下全文。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過(guò)管理和交易獲取利潤(rùn)的證券,那么交易性金融資產(chǎn)怎么做賬務(wù)處理該怎么做呢?不會(huì)的學(xué)員本期就來(lái)拉著你的小伙伴一起學(xué)習(xí)吧,以下內(nèi)容僅供參考,一起來(lái)看以下全文。

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款(實(shí)際支付的金額)

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值低于其賬面余額的差額

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額

借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值低于賬面余額的差額)

小編的分享到這里基本上就結(jié)束了，更詳細(xì)的交易性金融資產(chǎn)怎么做賬務(wù)處理知識(shí)，點(diǎn)擊咨詢(xún)上方在線(xiàn)答疑老師幫忙解答，以及關(guān)注右上方公眾號(hào)限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料。