用戶注冊

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過管理和交易獲取利潤的證券,那么交易性金融資產(chǎn)的賬務處理該怎么做呢?不會的學員本期就來拉著你的小伙伴一起學習吧,以下內(nèi)容僅供參考,一起來看以下全文。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過管理和交易獲取利潤的證券,那么交易性金融資產(chǎn)怎么做賬務處理該怎么做呢?不會的學員本期就來拉著你的小伙伴一起學習吧,以下內(nèi)容僅供參考,一起來看以下全文。

交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應收利息(已到付息期尚未領取的利息)

貸：銀行存款(實際支付的金額)

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產(chǎn)時，應按實際收到的金額

借：銀行存款(實際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額

借：公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

小編的分享到這里基本上就結(jié)束了，更詳細的交易性金融資產(chǎn)怎么做賬務處理知識，點擊咨詢上方在線答疑老師幫忙解答，以及關(guān)注右上方公眾號限時免費領取會計資料。