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分期抵扣,進項稅額的相關知識小編之前都有分享過,相信有聰明的學員都已經(jīng)通過靈活運用之前知識學會本節(jié)課的知識了,那么相信也有學員不了解的,小編把整理在下文大家都可以采納對比學習一下,下面請看以下全文。

分期抵扣,進項稅額的相關知識小編之前都有分享過,相信有聰明的學員都已經(jīng)通過靈活運用之前知識學會本節(jié)課的知識了,那么相信也有學員不了解進項稅額分期抵扣的賬務處理的,小編把整理在下文大家都可以采納對比學習一下,下面請看以下全文。

不動產(chǎn)在建工程進項稅額分期抵扣會計分錄

《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號，以下稱36 號文件)的附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》中“(四)進項稅額”部分第1 條明確規(guī)定：適用一般計稅方法的試點納稅人，2016 年5 月1 日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016 年5 月1 日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2 年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接收捐贈、接收投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣分兩年怎么處理

以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。企業(yè)作會計分錄如下：

借：固定資產(chǎn)某房屋 3000000

應交稅費應交增值稅(進項稅額) 90000

應交稅費待抵扣進項稅額 (某房屋) 60000

貸：銀行存款 3150000

注：記入待抵扣的稅額一定要在第一次抵扣后第13個月時轉入進項稅額進行抵扣。

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