發(fā)布時(shí)間:2019-07-17 18:42來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)向個(gè)人借款時(shí)利息怎么做稅前扣除?需要準(zhǔn)備什么資料?賬務(wù)處理怎么做?報(bào)稅怎么報(bào)?小編都幫大家整理好了,需要的進(jìn)、
企業(yè)向個(gè)人借款時(shí)利息怎么做稅前扣除?需要準(zhǔn)備什么資料?賬務(wù)處理怎么做?報(bào)稅怎么報(bào)?小編都幫大家整理好了,需要的進(jìn)、
企業(yè)向個(gè)人借款時(shí)利息怎么做稅前扣除?
答:企業(yè)向個(gè)人借款,向其支付利息,若是取得收據(jù)不能在企業(yè)所得稅前扣除,企業(yè)可要求個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票,取得正規(guī)發(fā)票,方可按規(guī)定在稅前扣除。
提醒
(1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資本化的利息支出,不得在企業(yè)所得稅前扣除;
(2)企業(yè)支付個(gè)人借款利息屬于債權(quán)性股息所得,按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)按照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%;
(3)個(gè)人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應(yīng)該繳納增值稅;
(4)若是該借款屬于公司向股東的借款,那么支付股東個(gè)人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除;
(5)企業(yè)與個(gè)人之間要簽訂借款合同,并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經(jīng)營,從而體現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為,這是利息費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的前提。
個(gè)人把資金借給了企業(yè),企業(yè)自然需要將之確認(rèn)為債務(wù)。要特別說明的是,會(huì)計(jì)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),不能記作“短期借款”或“長期借款”?!岸唐诮杩睢焙汀伴L期借款”科目主要核算企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款,企業(yè)向個(gè)人借款只能通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算。
企業(yè)向個(gè)人借款賬務(wù)處理
借款時(shí)的分錄為:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款
還款時(shí)的分錄為:
借:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款
貸:銀行存款
企業(yè)向借款人支付利息,需要代扣代繳個(gè)稅,利息確認(rèn)為做財(cái)務(wù)費(fèi)用即可。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—借款利息
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款—代扣個(gè)稅
以上詳細(xì)介紹了企業(yè)向個(gè)人借款利息的稅前扣除是怎樣的,也介紹了企業(yè)向個(gè)人借款賬務(wù)處理。作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員,特別是主管借款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員,一定要非常清楚企業(yè)向個(gè)人借款的利息支出,符合規(guī)定的才可以稅前扣除。
關(guān)于企業(yè)向個(gè)人借款的利息稅前扣除就講到這里,還有不明白的或其他相關(guān)問題的小伙伴,微信掃碼關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”官方公眾號(hào),對(duì)話框回復(fù)“報(bào)稅怎么報(bào)”即可獲取企業(yè)增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計(jì)算及申報(bào)實(shí)操教程試聽權(quán)限。
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