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條款失效(國稅發(fā)〔2006〕62號文件公布)。第二條失效。第六條失效，參見：《國家稅務總局關(guān)于取消防偽稅控企業(yè)資格認定的通知》，國稅函〔2004〕823號。 1999年12月1日國稅發(fā)〔1999〕221號文件印發(fā)，根據(jù)2018年6月15日《國家稅務總局關(guān)于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》修正。

國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法》的通知

國稅發(fā)〔1999〕221號

注釋：

條款失效(國稅發(fā)〔2006〕62號文件公布)。第二條失效。第六條失效，參見：《國家稅務總局關(guān)于取消防偽稅控企業(yè)資格認定的通知》，國稅函〔2004〕823號。 1999年12月1日國稅發(fā)〔1999〕221號文件印發(fā)，根據(jù)2018年6月15日《國家稅務總局關(guān)于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》修正。

(通知略)

增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為保證增值稅防偽稅控系統(tǒng)(以下簡稱防偽稅控系統(tǒng))的順利推行和正常運轉(zhuǎn)，防范利用增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)偷騙稅的不法行為，進一步加強增值稅征收管理，特制定本辦法。

第二條 防偽稅控系統(tǒng)的推廣應用由國家稅務總局(以下簡稱總局)統(tǒng)一領(lǐng)導，省級以下稅務機關(guān)逐級組織實施。

第三條 各級稅務機關(guān)增值稅業(yè)務管理部門(以下簡稱業(yè)務部門)負責防偽稅控系統(tǒng)推行應用的組織及日常管理工作，計算機技術(shù)管理部門(以下簡稱技術(shù)部門)提供技術(shù)支持。

第二章 認定登記

第四條 主管稅務機關(guān)根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)推行計劃確定納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)(以下簡稱防偽稅控企業(yè))，下達《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》(附件1)。

第五條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務機關(guān)辦理變更認定登記手續(xù)。

第六條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務機關(guān)辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關(guān)收繳金稅卡和IC卡(以下簡稱兩卡)。

(一)依法注銷稅務登記，終止納稅義務;

(二)被取消一般納稅人資格;

(三)減少分開票機。

第三章 系統(tǒng)發(fā)行

第七條 防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行實行分級管理。

總局負責發(fā)行省級稅務發(fā)行子系統(tǒng)以及省局直屬征收分局認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng);

省級稅務機關(guān)負責發(fā)行地級稅務發(fā)行子系統(tǒng)以及地級直屬征收分局認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng);

地級稅務機關(guān)負責發(fā)行縣級認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng);

地級稅務機關(guān)經(jīng)省級稅務機關(guān)批準，可發(fā)行縣級所屬征收單位認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)。

第八條 防偽稅控企業(yè)辦理認定登記后，由主管稅務機關(guān)負責向其發(fā)行開票子系統(tǒng)。

第九條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生本辦法第七條情形的，應同時辦理變更發(fā)行。

第四章 發(fā)放發(fā)售

第十條 防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(以下簡稱專用設(shè)備)包括：金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板及相關(guān)軟件等。防偽稅控系統(tǒng)稅務專用設(shè)備由總局統(tǒng)一配備并逐級發(fā)放;企業(yè)專用設(shè)備由防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)服務單位(以下簡稱服務單位)實施發(fā)售管理。

第十一條 主管稅務機關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備需求表》(附件2)報上級稅務機關(guān)核發(fā)。

第十二條 地級以上稅務機關(guān)接收和發(fā)放專用設(shè)備，應嚴格交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》(附件3)和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》(附件4)，及時登記《防偽稅控系統(tǒng)(專用設(shè)備)收、發(fā)、存臺賬》(附件5)。

各級稅務機關(guān)對庫存專用設(shè)備實行按月盤存制度，登記《增值稅防偽稅控專用設(shè)備盤存表》(附件6)。

第十三條 服務單位憑主管稅務機關(guān)下達的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設(shè)備。

第十四條 服務單位應參照本辦法第十二條的規(guī)定，加強企業(yè)專業(yè)設(shè)備的倉儲發(fā)售管理，認真記錄收發(fā)存情況。對庫存專用設(shè)備實行按月盤點制度，登記《增值稅防偽稅控專用設(shè)備盤存表》(同附件6)，并報同級稅務機關(guān)備案。

第五章 購票開票

第十五條 防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務機關(guān)領(lǐng)購電腦版專用發(fā)票。主管稅務機關(guān)核對企業(yè)出示的相關(guān)資料與稅控IC卡記錄內(nèi)容，確認無誤后，按照專用發(fā)票發(fā)售管理規(guī)定，通過企業(yè)發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)發(fā)售專用發(fā)票，并將專用發(fā)票的起始號碼及發(fā)售時間登錄在稅控IC卡內(nèi)。

第十六條 新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在系統(tǒng)啟用后十日內(nèi)將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票(包括誤填作廢的專用發(fā)票)報主管稅務機關(guān)繳銷。

第十七條 防偽稅控企業(yè)必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，不得以其他方式開具手工版或電腦版專用發(fā)票。

第十八條 防偽稅控企業(yè)應按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票，打印壓線或錯格的，應作廢重開。

第六章 認證報稅

第十九條 防偽稅控企業(yè)應在納稅申報期限內(nèi)將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數(shù)據(jù)軟盤向主管稅務機關(guān)報稅。

第二十條 防偽稅控企業(yè)和未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應據(jù)增值稅有關(guān)扣稅規(guī)定核算當期進項稅額，如期申報納稅，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前報主管稅務機關(guān)認證。

第二十一條 主管稅務機關(guān)應在企業(yè)申報月份內(nèi)完成企業(yè)申報所屬月份的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還企業(yè)，并同時向企業(yè)下達《認證結(jié)果通知書》(附件7)。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的專用發(fā)票應及時組織查處。

認證戳記式樣由各省級稅務機關(guān)統(tǒng)一制定。

第二十二條 防偽稅控企業(yè)應將稅務機關(guān)認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結(jié)果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。

第二十三條 經(jīng)稅務機關(guān)認證確定為“無法認證”、“認證不符”以及“丟失被盜”的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調(diào)減當月進項稅額。

第二十四條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

第二十五條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列印出清單。稅務機關(guān)應核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng);企業(yè)計算機主機損壞不能抄錄開票明細信息的，稅務機關(guān)應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過防偽稅控認證子系統(tǒng)進行認證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

第七章 技術(shù)服務

第二十六條 防偽稅控系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位應按照總局制定的推行計劃組織專用設(shè)備的生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量。嚴格保密、交接等各項制度。兩卡等關(guān)鍵設(shè)備在出廠時要進行統(tǒng)一編號，標貼國家密碼管理委員會辦公室核發(fā)的“商密產(chǎn)品認證標識”。

第二十七條 各地稅務機關(guān)技術(shù)部門應做好稅務機關(guān)內(nèi)部防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)支持和日常維護工作。

第二十八條 系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位應在各地建立服務單位，負責防偽稅控系統(tǒng)的安裝調(diào)試、操作培訓、維護服務和企業(yè)用防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的銷售。

第二十九條 稅務機關(guān)應與當?shù)胤諉挝缓炗唴f(xié)議，明確工作程序、業(yè)務規(guī)范和雙方的權(quán)利義務等事項。

第三十條 服務單位在向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設(shè)備時，應和企業(yè)簽訂系統(tǒng)維護合同，按照稅務機關(guān)的有關(guān)要求明確服務標準和違約責任等事項，并報當?shù)囟悇諜C關(guān)備案。

第三十一條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，稅務機關(guān)、服務單位應填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》(附件8)，分別逐級上報總局和系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位，重大問題及時上報。

第八章 安全措施

第三十二條 稅務機關(guān)用兩卡應由專人使用保管，使用或保管場所應有安全保障措施。發(fā)生丟失、被盜的，應立即報公安機關(guān)偵破追繳，并報上級稅務機關(guān)進行系統(tǒng)處理。

第三十三條 按照密碼安全性的要求，總局適時統(tǒng)一布置更換系統(tǒng)密鑰，部分地區(qū)由于兩卡丟失被盜等原因需要更換密鑰的，由上一級稅務機關(guān)決定。

第三十四條 有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、賬、冊及稅務文書等資料保存期為五年。

第三十五條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設(shè)備的安全，對稅控IC卡和專用發(fā)票應分開專柜保管。

第三十六條 任何單位和個人未經(jīng)總局批準不得擅自改動防偽稅控系統(tǒng)軟、硬件。

第三十七條 服務單位和防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關(guān)和主管稅務機關(guān)。各級稅務機關(guān)按月匯總上報《丟失、被盜金稅卡情況表》(附件9)。總局建立丟失被盜金稅卡數(shù)據(jù)庫下發(fā)各地錄入認證子系統(tǒng)。

第三十八條 稅務機關(guān)或企業(yè)損壞的兩卡以及按本辦法第六條規(guī)定收繳的兩卡，由省級稅務機關(guān)統(tǒng)一登記造冊并集中銷毀。

第九章 監(jiān)督檢查

第三十九條 稅務機關(guān)應定期檢查服務單位的兩卡收發(fā)存和技術(shù)服務情況。督促服務單位嚴格兩卡發(fā)售工作程序，落實安全措施。嚴格履行服務協(xié)議，不斷改進服務工作。

第四十條 防偽稅控企業(yè)逾期未報稅，經(jīng)催報仍不報的，主管稅務機關(guān)應立即進行實地查處。

第四十一條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰：

(一)因保管不善或擅自拆裝專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運行;

(二)攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。

第四十二條 各級稅務機關(guān)應定期檢查系統(tǒng)發(fā)行情況，地級以上稅務機關(guān)對下一級稅務機關(guān)的檢查按年進行，地級對縣級稅務機關(guān)的檢查按季進行。

第十章 附 則

第四十三條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。各地可根據(jù)本辦法制定具體實施細則。

第四十四條 本辦法自2000年1月1日起施行。

附件：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書

2.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備需求表

3.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單

4.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單

5.防偽稅控系統(tǒng)(專用設(shè)備)收、發(fā)、存臺賬

6.增值稅防偽稅控專用設(shè)備盤存表

7.認證結(jié)果通知書

8.防偽稅控系統(tǒng)故障登記表

9.丟失、被盜金稅卡情況表